Налог на вклады: новые правила удержания банками и расчет лимита с 2027 года

29.10.2026, 19:26

Время чтения: 2 мин

Коротко: Госдума рассмотрит поправки Минфина, по которым с 1 января 2027 года банки начнут самостоятельно удерживать налог на вклады при выплате процентов. Налог будет списываться только с сумм, превышающих необлагаемый лимит. Сам лимит планируют считать по максимальной ключевой ставке прошлого года, что выгодно при ее снижении.

Государственная Дума 29 октября рассмотрит поправки в Налоговый кодекс, которые изменят порядок уплаты налога на доходы по банковским вкладам. По предложению Минфина, с 1 января 2027 года российские банки станут налоговыми агентами и начнут самостоятельно удерживать НДФЛ при выплате процентов клиентам. Налог будет списываться только с тех сумм, которые превысят установленный государством необлагаемый лимит.

Сейчас расчет налога осуществляет Федеральная налоговая служба (ФНС) по итогам года, а вкладчики обязаны перечислить средства до 1 декабря следующего года. Новый механизм позволит государству получать налоговые поступления быстрее, не дожидаясь самостоятельных выплат от граждан.

Как изменится расчет необлагаемого лимита

Помимо изменения порядка уплаты, планируется скорректировать формулу расчета необлагаемой базы. Лимит для процентов, полученных в 2027 году, будет определяться на основе максимальной ключевой ставки Банка России за предыдущий год. Например, в 2026 году ставка составляла 16%, что дает необлагаемую сумму в 160 тысяч рублей.

При действующем порядке, если ставка в 2027 году снизится или останется на уровне 14%, лимит составил бы не более 140 тысяч рублей. Таким образом, привязка к ставке прошлого года окажется выгоднее для вкладчиков в период снижения ключевой ставки.

Что это значит для вкладчиков

Списание налога сразу: банки будут удерживать НДФЛ в момент выплаты процентов, превышающих лимит, что лишит граждан возможности временно использовать эти средства на вкладе до конца года.
Снижение доходности: для вкладов с капитализацией удержанный налог уменьшит сумму, на которую в дальнейшем начисляются проценты.
Автоматическая уплата: клиентам с депозитами в одном банке не придется самостоятельно перечислять налог.
Уведомления от ФНС: если вклады открыты в нескольких кредитных организациях, налоговая служба рассчитает итоговую сумму и может прислать уведомление о необходимости доплаты.

Кроме того, если будет одобрено предложение Минфина о суммировании процентов по вкладам с другими доходами, налог для граждан с доходом свыше 2,4 млн рублей в год будет рассчитываться по прогрессивной шкале от 13% до 22%. В этом случае проценты сверх лимита для таких налогоплательщиков будут облагаться по ставке 15%.

Разбор эксперта

Как изменятся правила уплаты налога на вклады с 2027 года

Разбор эксперта касается каждого, кто держит сбережения на банковских депозитах или накопительных счетах и планирует получать по ним доход. Изменения важны для оценки реальной чистой доходности сбережений, так как налог начнет удерживаться сразу при выплате процентов, а не через год по уведомлению от ФНС.

Давайте сравним, как сработает новая формула расчета необлагаемого лимита. В новости приведен пример: ключевая ставка в 2026 году составляла 16%, что дает необлагаемый лимит 160 000 ₽ (1 млн ₽ × 16%). Если в 2027 году ставка снизится до 14%, то по старым правилам необлагаемый лимит составил бы 140 000 ₽ (1 млн ₽ × 14%), а по новым — сохранится на уровне 160 000 ₽. Выгода в необлагаемой базе составит 20 000 ₽ (160 000 − 140 000). При стандартной ставке НДФЛ 13% экономия на налоге составит 2 600 ₽ (20 000 × 13%). С другой стороны, если суммарный доход превышает 2,4 млн ₽ в год и применяется ставка 15%, то налог с суммы 200 000 ₽ сверх лимита составит 30 000 ₽ (200 000 × 15%) вместо 26 000 ₽ по ставке 13%.

На мой взгляд, при планировании доходов по депозитам стоит выполнить следующие шаги:

Проверить суммарный размер выплачиваемых процентов по всем депозитам, чтобы понимать, превысит ли доход установленный лимит.
Сравнить условия вкладов с ежемесячной выплатой и капитализацией, учитывая, что удержание налога банком сразу снизит базy для последующего начисления процентов.
Учитывать совокупный годовой доход, если он приближается к 2,4 млн ₽, для верного расчета ставки НДФЛ.

Важно обратить внимание на ловушку распределения средств по нескольким организациям: если вклады открыты в разных банках, каждый отдельный банк не знает о ваших доходах в других местах и может не удержать налог полностью. В этом случае ФНС по итогам года произведет перерасчет и пришлет уведомление на доплату, которую придется внести самостоятельно.

Налог на вклады: новые правила удержания банками и расчет лимита с 2027 года

Теги:Налоги

Оставить отзыв

Оценка и пара слов помогут другим читателям

Написать отзыв