Сумма налогового вычета: сколько можно вернуть по лимитам

Сумма налогового вычета: сколько вернут при доходе до 2,4 млн ₽

Сумма вычета и сумма возврата: это разные цифры. Вычет считают от ваших расходов в пределах лимита, а на счёт приходит 13% от него. Лимит за покупку жилья 2 000 000 ₽ даёт до 260 000 ₽ возврата. Деньги от налоговой приходят не в день подачи декларации, а платёж бывает нужен раньше. На такой случай посмотрите, какие займы выдают сегодня.

Расчёт в статье сделан по ставке 13%. Она действует, пока ваша налоговая база не больше 2,4 млн ₽ в год (данные ФНС России). Цифры возврата мы посчитали сами: взяли предел расходов из ст. 219 и 220 НК РФ и умножили на 13%.

Свою сумму можно посчитать в четыре действия:

1. Сложите расходы за год по каждому виду вычета.
2. Если сумма выше лимита, возьмите лимит.
3. Умножьте результат на 13%.
4. Сравните его с НДФЛ, который с вас удержали за тот же год. За год вернут меньшую из двух цифр, остаток по жилью перейдёт на следующие годы.

Шаги одинаковы для лечения, учёбы, квартиры и ипотеки. От вида вычета зависит только лимит, все лимиты собраны в таблице ниже.

Какой лимит у вычетов за лечение, учёбу и спорт

Социальные вычеты за лечение, обучение, спорт и другие расходы вместе ограничены 150 000 ₽ за год (ст. 219 НК РФ). Лимит общий на все эти расходы, а не отдельный на каждый вид. Из общего правила есть исключения, два из них ниже.

У обучения детей предел свой: 110 000 ₽ в год на ребёнка, то есть до 14 300 ₽ возврата. Этот лимит считают на обоих родителей (опекуна) вместе, а не на каждого из них. Если учёба ребёнка за год обошлась дороже, в расчёт попадёт только лимит, сколько бы родителей ни подали декларацию.

Дорогостоящее лечение в общий лимит не входит: верхнего предела расходов по нему нет. Относится ли ваше лечение к дорогостоящему, уточните по ст. 219 НК РФ до подачи декларации.

Считаем на примере. За год вы заплатили за лечение и учёбу 200 000 ₽. В лимит попадают 150 000 ₽, возврат составит 19 500 ₽. Расчёт 13% от всей суммы дал бы 26 000 ₽, но оставшиеся 50 000 ₽ на возврат не влияют.

Предел возврата за квартиру и проценты по ипотеке

За покупку или строительство жилья учитываются расходы не больше 2 000 000 ₽, возврат составит до 260 000 ₽ (ст. 220 НК РФ). У процентов по ипотеке предел расходов отдельный и выше: 3 000 000 ₽, возврат до 390 000 ₽.

Лимит ограничивает расходы, а не цену жилья. Квартира может стоить больше, но в расчёт попадут не больше 2 000 000 ₽. По ипотеке считают проценты, уплаченные банку, а не всю сумму кредита.

Вычет за покупку и вычет по ипотечным процентам считают раздельно, у каждого свой предел. Если квартира куплена в ипотеку, вам понадобятся обе нижние строки таблицы. Возврат по каждой из них всё равно ограничен налогом, который вы заплатили за год.

Все пределы сведены в таблицу. Найдите свою строку и сравните расходы со вторым столбцом. Если расходы ниже предела, возврат равен 13% от них. Если выше, вы получите сумму из последнего столбца, при условии что хватит уплаченного налога.

Почему возврат по зарплате 100 000 ₽ меньше лимита

Налоговая вернёт не больше НДФЛ, который с вас удержали за год. При зарплате 100 000 ₽ в месяц налог за год составит 156 000 ₽ (1 200 000 ₽ × 13%). Возврат за квартиру в 260 000 ₽ в один год не поместится. За первый год придут 156 000 ₽, за второй 104 000 ₽, если зарплата останется той же.

Перед подачей декларации возьмите справку о доходах за год и найдите в ней удержанный налог. Эта цифра покажет, за сколько лет придёт вся сумма. Чем ниже зарплата, тем дольше растянется возврат за жильё.

Тот же расчёт подходит для любой зарплаты. Умножьте годовой доход на 13%, получится налог за год. Разделите на него сумму возврата из таблицы и округлите вверх: это число лет, за которое придёт возврат за жильё.

Перенос остатка на следующие годы закон прямо называет для вычета за жильё (ст. 220 НК РФ). Для социальных вычетов такой перенос в статье не подтверждён. По лечению и учёбе рассчитывайте на возврат в пределах налога за тот же год.

Самозанятые платят налог на профессиональный доход (НПД), и вычеты к этим доходам не применяются. Вернуть можно только НДФЛ. Как устроен НПД, рассказывает статья о налоге для самозанятых.

Сколько раз можно получить вычет за жильё

Неиспользованный остаток имущественного вычета переносится на следующие налоговые периоды (п. 6 ст. 220 НК РФ). Сколько раз и по каким объектам можно заявить вычет, определяет п. 11 ст. 220 НК РФ. Условия и исключения смотрите в тексте статьи закона на сайте ФНС или в справочной правовой системе. Своими словами мы их не пересказываем.

Возьмём остаток из расчёта выше. Первый год принёс 156 000 ₽, в запасе осталось 104 000 ₽. Остаток не сгорает. Он вернётся за следующий год, если вы снова заплатите НДФЛ.

Как ставка НДФЛ выше 13% меняет расчёт возврата

Подтверждённого первоисточником ответа у нас нет, поэтому все расчёты в статье сделаны по ставке 13%. Эта ставка применяется, если налоговая база резидента не больше 2,4 млн ₽ в год. Выше идут ступени 15%, 18%, 20% и 22% (ФНС России, ст. 224 НК РФ).

На некоторых финансовых сайтах пишут, что при ставке выше 13% возврат тоже вырастет. Сами авторы оговаривают, что порядок для части вычетов уточняется. Норму закона, которая это подтверждает, мы не нашли, поэтому цифр для повышенных ставок в статье нет.

Если ваш доход за год выше 2,4 млн ₽, до подачи декларации проверьте порядок по ст. 224 НК РФ и на сайте ФНС. Остальная логика расчёта от ставки не зависит. Сначала найдите налог, удержанный с вас за год, потом сравните расходы с лимитом из таблицы. Вернут не больше налога за год.

Что ещё спрашивают про возврат налога

Какая максимальная сумма налогового вычета за год? Всё зависит от вида. Больше всего дают ипотечные проценты, до 390 000 ₽ возврата, за покупку жилья вернут до 260 000 ₽. По лечению, учёбе и спорту предел возврата 19 500 ₽ в год, кроме дорогостоящего лечения и обучения детей.

Сколько можно вернуть за лечение и обучение? Расходы учитываются до 150 000 ₽ в год на все социальные вычеты вместе. На обучение ребёнка отдельный лимит 110 000 ₽ на обоих родителей.

Можно ли получить вычет, если налог за год меньше суммы вычета? Можно, но за год вернут не больше удержанного НДФЛ. Остаток по жилью придёт в следующие годы, как в примере с зарплатой 100 000 ₽.

Сколько раз можно получить имущественный вычет? Порядок повторного получения определяет п. 11 ст. 220 НК РФ, проверьте его до подачи декларации.

Положен ли вычет самозанятым? К доходам, с которых платится НПД, вычеты не применяются. Если у вас есть и доход с НДФЛ, например зарплата, вернуть можно только этот налог.

Если деньги нужны раньше, чем придёт возврат, сравните условия займов и подберите вариант под свою сумму. Весь список организаций есть в каталоге МФО.

Первоисточники: НК РФ, ст. 219, 220, 224; ФНС России, страница «НДФЛ». Факты проверены 24.09.2026 по документам на эту дату.