Налоговый вычет за обучение в 2026 году: лимиты, документы и за какие годы можно вернуть НДФЛ

Вернуть налог на доходы физических лиц (НДФЛ) за оплату образовательных услуг в 2026 году можно только за три предшествующих года — 2023, 2024 и 2025. Сумма к возврату и перечень необходимых бумаг напрямую зависят от того, в каком именно году были произведены расходы.

Федеральная налоговая служба (ФНС) напоминает, что социальный налоговый вычет предоставляется не только при оплате собственного обучения. Заявить право на возврат части потраченных средств можно также за образовательные услуги для супруга или супруги, брата и сестры.

Общий лимит по социальным вычетам в настоящее время установлен на уровне 150 тысяч рублей за один налоговый период. Важно учитывать, что для расходов, понесенных до 1 января 2024 года, действует прежний, более низкий лимит — 120 тысяч рублей.

Какие лимиты действуют на обучение детей

Отдельные ограничения предусмотрены при оплате образовательных услуг для детей в возрасте до 24 лет, а также для подопечных (в том числе бывших) до 18 лет. В этом случае максимальная сумма, с которой можно получить возврат, ограничена 110 тысячами рублей на каждого ребенка.

Этот лимит является общим для обоих родителей, опекунов или попечителей. При этом для расходов, совершенных до 1 января 2024 года, максимальная сумма составляет 50 тысяч рублей на ребенка.

Как подтвердить расходы и какие документы нужны

Порядок подтверждения понесенных расходов различается в зависимости от года, за который заявляется вычет. Чтобы получить возврат за 2023 год, потребуется собрать полный пакет документов:

• договор на оказание образовательных услуг;
• копию лицензии образовательного учреждения (если ее реквизиты не указаны в самом договоре);
• платежные документы, подтверждающие факт оплаты (чеки, квитанции).

Для возврата налога за 2024 и 2025 годы процедура значительно упрощена. Налогоплательщику достаточно предоставить только справку об оплате образовательных услуг. Она должна быть оформлена по форме, утвержденной приказом ФНС от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@. Кроме того, если образовательная организация или индивидуальный предприниматель самостоятельно передали сведения о расходах в налоговую инспекцию, справка не потребуется. В таком случае информация автоматически отобразится в личном кабинете налогоплательщика.