Налог на имущество физлиц 2026: как рассчитать и оформить льготу

Налог на имущество физических лиц платят собственники квартир, комнат, домов, гаражей и других строений. Считается он от кадастровой стоимости, ставку устанавливает муниципалитет, а срок уплаты за 2025 год — 1 декабря 2026 года. Льготу большинству людей назначают автоматически, но не всем: если вы пенсионер, многодетный родитель или инвалид и налог пришёл полностью, заявление придётся подать самому.

Кто платит и за что

Налог начисляют на объекты, которые числятся за вами в Росреестре: жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, хозяйственное строение до 50 кв. м на садовом или дачном участке, объекты незавершённого строительства, единый недвижимый комплекс. Земля облагается другим налогом, земельным. Транспорт — тоже отдельным.

Налог рассчитывает налоговая служба и присылает уведомление в личный кабинет на nalog.gov.ru, на Госуслуги или по почте. Самому считать и подавать декларацию не нужно. Но проверить расчёт стоит: в уведомлении встречаются устаревшие данные о площади, доле владения и периоде владения.

Как рассчитать налог на имущество

База для расчёта — кадастровая стоимость объекта на 1 января налогового периода. Ставки задают органы местного самоуправления в пределах, установленных Налоговым кодексом: чем дороже объект, тем выше может быть ставка. Точную цифру для вашего города ищите на nalog.gov.ru в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» или в уведомлении.

Формула простая: налог = (кадастровая стоимость минус налоговый вычет) × ставка × доля в праве × доля месяцев владения.

Налоговый вычет — это уменьшение базы на площадь, которую государство не облагает. Для вычета берётся стоимость одного квадратного метра:

• для квартиры — 20 кв. м;
• для комнаты — 10 кв. м;
• для жилого дома — 50 кв. м;
• для единого недвижимого комплекса с жилым помещением — 1 млн рублей.

Многодетным семьям положен дополнительный вычет: на каждого несовершеннолетнего ребёнка уменьшают площадь — на 5 кв. м для квартиры и 7 кв. м для дома. Эта мера предусмотрена Налоговым кодексом и применяется автоматически, если налоговая видит данные о детях.

Пример расчёта для квартиры 42 кв. м

Допустим, кадастровая стоимость квартиры — 4 300 000 рублей, а ставка в муниципалитете — 0,1 %. Это условные цифры для иллюстрации, ваши смотрите в уведомлении.

1. Стоимость квадратного метра: 4 300 000 / 42 ≈ 102 381 рубль.
2. Вычет 20 кв. м: 20 × 102 381 ≈ 2 047 619 рублей.
3. База: 4 300 000 минус 2 047 619 — это 2 252 381 рубль.
4. Налог за год: 2 252 381 × 0,1 % ≈ 2 252 рубля.

Если вы владели квартирой не полный год, налог считают по числу полных месяцев. Если квартира у вас в долевой собственности, вычет делят пропорционально доле.

Льготы: кому положены и как оформить

Федеральный перечень льготников установлен статьёй 407 Налогового кодекса. Освобождены от налога, среди прочих:

• пенсионеры, получающие пенсию по старости или иным основаниям;
• инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
• участники Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий;
• родители и усыновители многодетных семей — вместо освобождения у них действует вычет, а регионы могут давать свои льготы;
• другие категории из статьи 407 Налогового кодекса, например члены семей военнослужащих, — по условиям закона.

Регионы и муниципалитеты вправе расширять список, поэтому проверьте местные правила на nalog.gov.ru.

Главное ограничение: льгота действует на один объект каждого вида (одна квартира, один дом, один гараж и т. д.). Если у вас две квартиры, освободят только одну. Выбрать, какая из них будет без налога, можно самостоятельно. Если не выбрать, налоговая применит льготу к объекту с максимальной суммой налога.

Как подать заявление на льготу

Если вы уже числитесь в базах, например пенсионер, налоговая обычно применяет льготу сама, без заявления. Но случаются сбои: она не применилась, а налог пришёл полностью. Тогда:

1. войдите в личный кабинет налогоплательщика на nalog.gov.ru;
2. найдите раздел «Жизненные ситуации» и подайте заявление о предоставлении льготы либо уведомление о выбранных объектах;
3. приложите подтверждающий документ (пенсионное удостоверение, справку об инвалидности, удостоверение многодетной семьи), если сведений нет у налоговой;
4. дождитесь ответа в кабинете и пересчитанного уведомления.

То же самое можно сделать лично в инспекции или через МФЦ. Если уведомление уже оплачено полностью, излишне уплаченную сумму вернут или зачтут по заявлению.

Сроки и что будет при просрочке

Уведомление направляют не позднее чем за 30 дней до срока платежа. Платить нужно до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом: за 2025 год — до 1 декабря 2026 года. При просрочке начисляется пеня за каждый день, а налоговая может взыскать долг через суд и списать деньги со счетов через приставов.

Оплатить можно в личном кабинете налогоплательщика, на Госуслугах, в банковском приложении или через единый налоговый платёж. Если уведомление не пришло, но объект в собственности есть, сообщите в инспекцию сами: за неподачу сведений могут оштрафовать.

Если денег на платёж не хватает, лучше обсудить рассрочку или отсрочку в налоговой, чем занимать у случайных кредиторов. Если займ всё-таки нужен, выбирайте компанию из реестра ЦБ в разделе МФО и заранее оцените полную стоимость.