Налог на имущество физлиц: расчёт, сроки и льготы

Сколько стоит налог на имущество за квартиру и до какого числа платить

Квартира площадью 42 кв. м с кадастровой стоимостью 4 200 000 ₽ облагается налогом 2 200 ₽ в год при ставке 0,1%. Заплатить его за 2025 год нужно не позднее 1 декабря 2026 года. Это вторник, так что срок не переносится.

Если к этой дате не хватает денег, сначала сверьте площадь и кадастровую стоимость в налоговом уведомлении с документами на квартиру и проверьте, не положена ли вам льгота. Если сумма верна, а до зарплаты не хватает, условия собраны на странице займов на карту.

Срок закреплён в п. 1 ст. 409 НК РФ: «Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.» Значит, в 2026 году вы платите за 2025 год, а в 2027 году будете платить за 2026-й.

Уведомление в 2026 году приходит в личный кабинет налогоплательщика или на Госуслуги. Бумажное письмо получают не все, поэтому не ждите конверта. Откройте кабинет осенью и посмотрите сумму по каждому объекту.

Вычеты в квадратных метрах: на сколько уменьшают базу для квартиры, комнаты и дома

Налоговая база складывается из кадастровой стоимости объекта, уменьшенной на стоимость части площади: 20 кв. м у квартиры, 10 кв. м у комнаты и 50 кв. м у жилого дома (ст. 403 НК РФ). Вычет ФНС применяет при расчёте самостоятельно, заявление для него не нужно.

Стоимость одного квадратного метра получается делением кадастровой стоимости на общую площадь. Кадастровую стоимость вы найдёте в выписке из ЕГРН (реестра недвижимости). Что проверить: совпадает ли площадь в уведомлении с площадью по документам на квартиру. Если площадь в уведомлении больше, в базу попадёт лишнее.

Для жилого дома вычет самый большой — 50 кв. м. Если стоимость 50 кв. м покрывает всю кадастровую стоимость дома, база становится нулевой и налога нет.

Какая ставка у жилья и есть ли предел роста налога за год

Ставка для жилья (квартир, домов, комнат, гаражей) — до 0,1%, а точное значение задаёт муниципалитет (ст. 406 НК РФ). У соседнего города ставка может отличаться от вашей, поэтому проверяйте её по адресу объекта на сайте ФНС.

Ограничение роста налога к прошлому году с коэффициентом 1,1 установлено п. 8.1 ст. 408 НК РФ; условия и исключения смотрите в тексте статьи. Сравните сумму в уведомлении с прошлогодней: если она выросла сильнее, задайте вопрос инспекции через личный кабинет.

Для нежилых объектов и самой дорогой недвижимости ставки другие (ст. 406 НК РФ). В расчётах ниже — только жильё.

Пример расчёта: две квартиры по шагам

Первая квартира из примера облагается налогом 2 200 ₽, вторая (6 000 000 ₽ и 60 кв. м) — 4 000 ₽. Вместе без льготы выходит 6 200 ₽ в год. Расчёт идёт в четыре действия при ставке 0,1%.

Для первой квартиры кадастровую стоимость 4 200 000 ₽ делим на 42 кв. м, получается 100 000 ₽ за метр. Вычет 20 кв. м равен 2 000 000 ₽. База — 2 200 000 ₽, налог — 0,1% от неё.

Вторая квартира считается так же: при 60 кв. м и 6 000 000 ₽ метр тоже стоит 100 000 ₽, вычет опять 2 000 000 ₽, база 4 000 000 ₽. Налог — 4 000 ₽ в год. Вычет у обеих квартир одинаковый, и разница в налоге идёт только от разницы в базе.

Свой расчёт по ст. 403 и ст. 406 НК РФ сделайте на цифрах из уведомления. Подставьте кадастровую стоимость и площадь, вычтите стоимость 20 кв. м, умножьте на ставку своего муниципалитета. Если результат расходится с уведомлением, пишите в инспекцию через личный кабинет.

Кому положена льгота: категории и правило одного объекта

Льгота есть у пенсионеров, инвалидов I и II групп, инвалидов с детства, ветеранов и участников боевых действий, Героев СССР и РФ, пострадавших от радиации и других категорий из ст. 407 НК РФ. Полный перечень — в п. 1 этой статьи, условия каждой категории проверяйте по тексту закона.

Льгота действует не на все объекты сразу. Пункт 3 ст. 407 говорит так: «налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.» То есть одна квартира, один дом, один гараж.

Как поступить: выпишите свои объекты по видам и отметьте вид каждого. Две квартиры и один гараж дают право на льготу по одной квартире и по гаражу. Если вы на пенсии, прочитайте и материал о том, как платить налоги пенсионерам.

Какую из двух квартир заявить под льготу: сравнение на числах

Если льгота идёт на вторую квартиру, остаётся платить 2 200 ₽ за первую. Если на первую — 4 000 ₽ за вторую. Разница между вариантами — 1 800 ₽ в год (4 000 − 2 200), и выгоднее заявить объект с большей суммой налога.

При трёх и более объектах одного вида порядок тот же: посчитайте налог по каждому и заявите тот, где сумма больше. Пример посчитан при ставке 0,1%, при ставке вашего муниципалитета разница будет другой.

Как оформить льготу: уведомление до 31 декабря и заявление

Уведомление о выбранном объекте подают «не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота» (п. 7 ст. 407 НК РФ) — через личный кабинет налогоплательщика или МФЦ. Если уведомление не подать, льгота применяется к объекту «с максимальной исчисленной суммой налога» (там же).

Порядок действий такой: сравнили налог по каждому объекту, выбрали, подали уведомление в кабинете или в МФЦ, уложились в срок 31 декабря. Подавать можно в налоговый орган по своему выбору, не обязательно по месту объекта.

Кроме уведомления, владелец с правом на льготу подаёт заявление о её предоставлении (п. 10 ст. 407 НК РФ). Форма утверждена приказом ФНС от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. Перед подачей убедитесь на сайте ФНС, что форма не заменена новой.

Если квартира досталась по наследству, прочитайте и материал про налог на наследство. Самозанятым с недвижимостью пригодится материал про налог для самозанятых.

Многодетным семьям: дополнительный вычет на каждого ребёнка

Семьям с тремя и более несовершеннолетними детьми добавляют вычет 5 кв. м квартиры или 7 кв. м дома на каждого ребёнка (п. 6.1 ст. 403 НК РФ). У квартиры из примера налог при трёх детях составит 700 ₽ вместо 2 200 ₽.

Считаем: к вычету 20 кв. м добавляется 15 кв. м за троих детей, всего 35 кв. м, или 3 500 000 ₽. База — 700 000 ₽, налог — 700 ₽, экономия 1 500 ₽ в год. Дополнительный вычет, как и льгота, действует по одному объекту каждого вида.

Коротко на частые вопросы

Когда платить налог на имущество физических лиц в 2026 году? Не позднее 1 декабря 2026 года, за 2025 год.

Нужно ли подавать заявление на вычет 20 кв. м? Нет. ФНС применяет вычет при расчёте налога самостоятельно.

Что будет, если не подать уведомление о выборе объекта для льготы? Льготу предоставят по объекту с максимальной суммой налога. Это правило п. 7 ст. 407 НК РФ.

Где посмотреть налоговое уведомление? В личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС или на Госуслугах. Бумажное письмо приходит не всем.

Можно ли получить льготу на две квартиры сразу? Нет. Льгота действует на один объект каждого вида, а какой именно, выбираете вы.

Если после проверки суммы всё же нужны деньги на платёж, сравнить предложения можно в каталоге МФО на zaim.com.

По данным: НК РФ (ст. 403, 406, 407, 408, 409); ФНС России; расчёт Zaim.com. Данные на 26.09.2026. Факты проверены 26.09.2026.