ФНС изменит критерии отбора бизнеса на налоговые проверки в 2026–2027 годах

В 2026 году Федеральная налоговая служба (ФНС) переводит контроль за бизнесом и физическими лицами на автоматический скоринг. Для отбора кандидатов на выездные и камеральные проверки ведомство использует программный комплекс «Налог-3», который оценивает риски на основе широкого массива цифровых данных. Ожидается, что в 2027 году система получит масштабное обновление, что кардинально изменит подход к выявлению нарушений.

Риск-модель налоговой службы непрерывно формирует профиль налогоплательщика. Для этого алгоритмы собирают информацию не только из официальной отчетности, но и от банков, маркетплейсов, операторов фискальных данных (онлайн-касс) и систем геолокации.

Как изменятся налоговые проверки в 2026 и 2027 годах?

Уже сейчас при проведении камеральных проверок применяются новые контрольные соотношения по налогу на добавленную стоимость (НДС) и упрощенной системе налогообложения (УСН). Предпроверочный анализ стал полностью цифровым как для крупных организаций, так и для индивидуальных предпринимателей (ИП).

В перспективе на 2027 год налоговый контроль станет еще более автоматизированным. Среди ключевых изменений, которые ожидают бизнес:

• Внедрение «автоактов» по результатам камеральных проверок.
• Автоматический сбор доказательной базы по налоговым правонарушениям без участия инспектора.
• Переход на обновленную версию аналитической системы (предположительно, «Налог-4»).

По оценке бывшего заместителя начальника отдела Управления ФНС по Красноярскому краю Дмитрия Кудряшова, для прохождения цифровых фильтров без доначислений предпринимателям необходимо понимать скрытую логику работы алгоритмов.