Программа семинара:
- МЕЖДУНАРОДНЫЕ СТАНДАРТЫ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ: ВВЕДЕНИЕ
- Организация и методология разработки МСФО
- История появления МСФО. Цель и назначение стандартов
- Организации и органы управления
- Виды документов МСФО. Стандарты и интерпретации
- ВНЕДРЕНИЕ МСФО В РОССИЙСКУЮ ПРАКТИКУ
- Государственное регулирование МСФО в Российской Федерации
- Роль Банка России в применении МСФО финансовыми организациями
- План перехода на ЕПС и отраслевые стандарты
- КОНЦЕПТУАЛЬНЫЕ ОСНОВЫ И ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ СОСТАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
- Раскрытие информации
- Основные принципы формирования отчетности по МСФО
- Основные подходы к оценке активов и обязательств
- Профессиональные суждения при подготовке отчетности по МСФО
- Понятие, виды и категории финансовых инструментов
- Денежные средства и их эквиваленты
- Внеоборотные активы. Обесценение активов
- Обязательства и резервы
- Капитал
- Вознаграждения работникам
- Отложенные налоговые активы и обязательства
- ЕДИНЫЙ ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ОТРАСЛЕВЫЕ СТАНДАРТЫ ДЛЯ НФО
- Единый план счетов и порядок его применения
- Основные принципы учета хозяйственных операций
- ПОРЯДОК УЧЕТА ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ОПЕРАЦИЙ. БЛОК №1
- Операции по предоставлению (размещению) денежных средств
- Операции по привлечению денежных средств
- Операции по выпуску и погашению облигаций и векселей
- Операции с ценными бумагами прочих эмитентов
- Производные финансовые инструменты
- Учет имущества
- Учет договоров аренды
- Резервы – оценочные обязательства и условные обязательства
- ПОРЯДОК УЧЕТА ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ОПЕРАЦИЙ. БЛОК №2
- Вознаграждения работникам
- Отложенные налоговые активы и обязательства
- Определение доходов, расходов и прочего совокупного дохода
- События после окончания отчетного периода
- ОТЧЕТНОСТЬ НФО
- Отчет о финансовом положении (баланс)
- Отчет о финансовых результатах (отчет о совокупном доходе)
- Отчет об изменениях в капитале
- Отчет о движении денежных средств
- Отчетность об операциях с денежными средствами (Указание № 3719-У)
- Годовая отчетность. Раскрытие информации
- Исправление ошибок
В 2015 года начался поэтапный переход некредитных финансовых организаций на единый план счетов (ЕПС) бухгалтерского учета и отраслевые стандарты бухгалтерского учета (ОСБУ), утверждаемые Банком России.
Правовые основания:
- Правовыми основаниями этих процессов послужили дополнения к Федерального закону «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ, принятые Федеральным законом от 23 июля 2013 года № 251-ФЗ.
- Согласно дополнениям к вышеуказанному Федеральному закону «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», вступившим в силу с 01 января 2015 года, Банк России утверждает отраслевые стандарты бухгалтерского учета для НФО.
- Кроме того, с 01 января 2016 года Банк России получает дополнительную функцию утверждать план счетов бухгалтерского учета для НФО и порядок его применения.
Основной целью перевода системы бухгалтерского учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности НФО на отраслевые стандарты является повышение прозрачности и объективности отчетности НФО для заинтересованных пользователей: собственников (акционеров, участников), клиентов (инвесторов), регулятора (Банка России), кредиторов.
Методологической базой для ЕПС НФО послужил банковский план счетов, а для ОСБУ - международные стандарты финансовой отчетности (МСФО).
Преимущества ЕПС и ОСБУ:
- Применяемый некредитными финансовыми организациями «обычный» план счетов бухгалтерского учета, положения по бухгалтерскому учету, утвержденные Министерством финансов РФ, действительно, не учитывал в необходимом объеме весь спектр многообразных финансовых операций, которые могут осуществлять участники финансового рынка, и, как следствие, не позволял им формировать адекватную финансовую (бухгалтерскую) отчетность.
- ЕПС и ОСБУ «развязывают руки» участникам финансового рынка - некредитным финансовым организациям, дают возможность детально и адекватно отражать в учете и финансовой отчетности весь спектр специфических финансовых операций.
Сроки перехода:
Банк России в целях планомерного и безболезненного перехода участников финансового рынка - некредитных финансовых организаций на ЕСП и ОСБУ определил достаточно длительные сроки перехода:
- с 01.01.2017 - для профессиональных участников рынка ценных бумаг; управляющих компаний инвестиционных, паевых инвестиционных и негосударственных пенсионных фондов; специализированных депозитариев инвестиционных, паевых инвестиционных и негосударственных пенсионных фондов; акционерных инвестиционных фондов; клиринговых организаций; организаторов торговли; субъектов страхового дела; негосударственных пенсионных фондов; бюро кредитных историй; рейтинговых агентств;
- с 01.01.2018 - для микрофинансовых организаций; кредитных потребительских кооперативов; жилищных накопительных кооперативов;
- с 01.01.2019 - для сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов; ломбардов
О лекторе:
Букирь Марина Яковлевна, Руководитель службы аудита НТЦ «Орион». Финансовый аналитик, ведущий эксперт в сфере банковского дела, автор статей (более 100) и книг по бухгалтерскому учету, налогообложению и основным аспектам работы в кредитных организациях, автор методических пособий и дистанционных учебных курсов по бухгалтерскому учету и внутреннему аудиту. 16-летний стаж работы в кредитных организациях (операционная работа, бухгалтерский учет, отчетность, налогообложение, внутренний аудит, методология). Преподавательская деятельность – с 1995 г. по наст. вр. (Тольяттинская академия бизнеса и банковского дела, «АУДЭКС» (Казань), МЭСИ, ИБД АРБ, ИИРА, ИФРУ и др.).