Закон США о налогообложении иностранных счетов США (FATCA) и Конвенция ОЭСР «Об автоматическом обмене налоговой информацией» (AEol - CRS) - имплементация в Российской Федерации

Финансовый приоритет проведет вебинар по имплементации в Российской Федерации Закона США о налогообложении иностранных счетов США (FATCA) и Конвенции ОЭСР «Об автоматическом обмене налоговой информацией» (AEol - CRS).

Лектор: Наумов А. Е., заместитель руководителя Некоммерческого партнерства «Национальный совет финансового рынка».

Программа семинара:

FATCA

1. Краткая информация о FATCA.
2. Основные Требования FATC:
• субъекты - исключения при применении FATC
• критерии определения иностранных налогоплательщиков
• определение совокупного налогооблагаемого дохода
• особенности регистрации и смены статуса
• отчетность
• контроль и запросы
3. Информация о графике поэтапного вступления в силу элементов закона. Процедуры, которые должны быть завершены к 1 июля 2016 года.
4. Отчетность по форме 8966, направляемая через международную систему обмена налоговой информацией (IDES):
• Порядок подключения
• Цифровые сертификаты
• Браузеры
• Порядок подготовки и отправки отчетности
• Сроки и объем отчетности в 2015 году
• Примеры программных кодов для формирования пакетов представляемой отчетности
• Характерные ошибки
5. Требования Закона № 173-ФЗ. Место FATC в российской финансовой системе:
• обязанности организаций финансового рынка по выявлению лиц, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, и их обслуживанию
• информационное взаимодействие между организациями финансового рынка и уполномоченными органами
• особенности обслуживания клиентов
• иностранных налогоплательщиков кредитными организациями
• ответственность за неисполнение требований о предоставлении информации о лицах, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов
6. Постановление Правительства Российской Федерации от 26 ноября 2015 г. № 1267 «Об информационном взаимодействии между организациями финансового рынка и уполномоченными органами» устанавливает сроки и порядок, а также объем информации, направляемой финансовыми организациями в Уполномоченные органы РФ:
• порядок уведомления о факте регистрации в иностранном налоговом органе
• порядок уведомления о выявлении иностранного налогоплательщика
• порядок уведомления при получении запроса иностранного налогового органа
• порядок уведомления об информации, представляемой в иностранный налоговый орган.
7. Постановление Правительства Российской Федерации от 23.07.2015 № 742 "Об утверждении Правил направления Федеральной службой по финансовому мониторингу организации финансового рынка решения о запрете на направление информации в иностранный налоговый орган и формы решения о запрете на направление информации в иностранный налоговый орган. Вступило в силу 3 августа 2015 г.
8. Информационное письмо № 44 от 1 июня 2015 г. «О представлении в Росфинмониторинг информации, предусмотренной статьей 3 Федерального закона от 28 июня 2014 г. № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации»
9. Особенности взаимодействия организаций финансового рынка по вопросам расторжения договоров об оказании финансовых услуг, а также по вопросам закрытия банковских счетов по основаниям, вытекающим из особенностей законодательства иностранного государства о налогообложении иностранных счетов.
10. Анализ ответов на часто задаваемые вопросы по применению FATCA и системы IDES.
11. Обзор типовых ошибок, возникающих при направлении отчетности в IDES в 2016 году.
12. Ответы ФНС и ЦБ на вопросы по применению Постановления Правительства № 1267 и механизмам взаимодействия по направлению электронных уведомлений.
13. О сроках представления отчетности по форме 8966 за 2015 год и возможности автоматического продления на 90 дней. Рекомендации по форме продления сроков.
14. О переносе срока самосертификации по закону FATCA

AEol - CRS

1. Основные требования Стандарта ОЭСР по автоматическому обмену информацией между государствами финансовой информацией для налоговых целей. (CRS - Common Reporting Standard).
2. Проект Закона РФ «Об автоматическом обмене информацией между организациями финансового рынка и федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, и о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях»

Ответы на вопросы