Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами в соответствии с Правилами № 385-П

Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами в соответствии с Правилами № 385-П с изменениями (Указание Банка России № 3685-У)

Содержание мероприятия:

1. Применение стандарта IFRS 13 "Оценка справедливой стоимости". Методы оценки справедливой стоимости ценных бумаг и производных финансовых инструментов. Требования Банка России к методам оценки справедливой стоимости. Рекомендации по созданию методик оценки справедливой стоимости.
2. Новое в учете ценных бумаг в 2015 году в соответствии с Указанием № 3685-У.
• Признание и прекращение признания ценных бумаг в соответствии с МСФО 39.
• Новый учет займа ценных бумаг в соответствии с 3685-У.
• Проверка на обесценение ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи. Признаки обесценения в соответствии с МСФО 39. Отражение результатов обесценения в бухгалтерском учете. Отражение прекращения признания обесценения в соответствии с Указанием № 3685-У.
3. Оценка и формирование резервов на возможные потери по ценным бумагам в соответствии с Положением № 283-П.
4. Дефолт облигаций. Особенности бухгалтерского учета дефолта купона, дефолт амортизиции долга, основного долга. Особенности дефолта еврооблигаций.
5. Рекомендации по бухгалтерскому учету ОФЗ-ИН (индексируемый номинал).
6. Новый учет ценных бумаг с 01.01.2016 в соответствии с Указанием № 3685-У и Положением № 446-П. Балансовый и внебалансовый учет процентов и дисконтов. Учет премий. Переоценка по справедливой стоимости. Переоценка в иностранной валюте. Использование символов ОФР по Положению 446-П.