Учетная политика НФО на 2017 год: МСФО 9 или МСФО 39

Программа семинара:

1. Базовые вопросы:
• Финансовые и нефинансовые активы.
• Способы оценки финансовых инструментов: справедливая стоимость, амортизированная стоимость.
• Порядок определения справедливой стоимости, исходные данные, уровни иерархии справедливой стоимости.
• Порядок расчета амортизированной стоимости методом эффективной ставки процента и линейным методом.
• Оценка существенности и отражение в учете разницы между амортизированной стоимостью, рассчитанной линейным методом и методом эффективной ставки процента.
• Использование годовой эффективной процентной ставки для начисления процентов за месяц и квартал.
• Расчет корректировки справедливой стоимости финансового инструмента с нерыночной процентной ставкой на дату первоначального признания.
• Изменение прогнозируемых денежных потоков по финансовому инструменту.
• Премия и дисконт.
• Накопленный купонный доход.
• Порядок учета долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости. Нужно ли определять амортизированную стоимость?
• Особенности учета финансовых инструментов, номинал которых выражен в валюте.
• Категории и классы финансовых инструментов.
• Срочные сделки по покупке ценных бумаг. Изменения справедливой стоимости ценных бумаг за период с даты заключения сделки до даты расчетов.
• Производные финансовые инструменты.
2. Учет финансовых инструментов в соответствии с МСФО 39.
   
• Принципы классификации финансовых инструментов.
• Особенности учета финансовых активов, удерживаемых для продажи.
• Особенности учета финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыли или убытки.
• Порядок учета кредитов и займов полученных.
• Порядок учета депозитов и займов выданных.
• Порядок учета приобретения и выбытия ценных бумаг.
• Порядок отражения в учете сделок репо.
• Требования и рекомендации к организации учета финансовых инструментов.
• Вопросы, подлежащие определению в стандартах экономического субъекта.
3. Учет финансовых инструментов в соответствии с МСФО 9.
• Принципы классификации финансовых инструментов.
• Особенности начисления процентов по кредитно-обесцененным и необесценным финансовым активам.
• Особенности учета долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
• Особенности учета долевых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
• Особенности учета долговых финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости по усмотрению предприятия.
• Подходы к оценке кредитных убытков.
• Реклассификация.
4. Бухгалтерская (финансовая) отчетность, составляемая на основе МСФО 39.
• Состав статьи «Денежные средства и их эквиваленты».
• Статьи баланса, в составе которых отражаются финансовые активы, относящиеся к категории «Займы и прочая дебиторская задолженность».
• Порядок отражения в отчетности ценных бумаг, переданных по договорам репо и связанных с ними обязательств.
• Порядок отражения требований по возврату денежных средств, переданных по договорам репо.
• Порядок отражения в отчетности реализации ценных бумаг, полученных по договорам репо.
• Раскрытие рисков, связанных с финансовыми инструментами.
• Раскрытие справедливой стоимости.
• Примечания «Взаимозачет» и «Передача».
5. Бухгалтерская (финансовая) отчетность, составляемая на основе МСФО 9.
• Дополнительные требования к раскрытиям.
• Комментарии к наиболее существенным изменениям в составе показателей отчетных форм и расшифровок к ним.
• Новые счета в таблицах соответствия счетов бухгалтерского учета и статей отчетности.
6. Оценка влияния МСФО 9 на другие отраслевые стандарты бухгалтерского учета.

Внимание! Регистрация участников на семинар с 18.30 до 18.45
Лектор: ACCA, главный экономист Отдела разработки отраслевых стандартов по составлению бухгалтерской (финансовой) отчетности в кредитных организациях и некредитных финансовых организациях Управления разработки отраслевых стандартов бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в кредитных организациях и некредитных финансовых организациях Банка России, член экспертно-консультативного совета саморегулируемой организации аудиторов НП «Аудиторская Ассоциация Содружество».