В соответствии со ст. 19 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 6.12.2011 г. экономический субъект обязан организовать и осуществлять внутренний контроль совершаемых фактов хозяйственной жизни. Кроме того, на сегодняшний день федеральным законодательством возложена обязанность вести внутренний контроль и, в ряде случаев в соответствии с требованиями Банка России, на профессиональных участников рынка ценных бумаг, страховщиков, негосударственные пенсионные фонды и ряд других категорий НФО.
Банк России разработал проект Концепции организации системы внутреннего контроля для некредитных финансовых организаций (далее - «Концепция»). Предполагается, что каждая НФО будет обязана иметь систему внутреннего контроля, отвечающую всем требованиям Концепции. При этом особенные (отдельные) требования к системе внутреннего контроля отдельных категорий НФО, например, профессиональных участников рынка ценных бумаг, сохранятся и, вероятно, соответствующие нормативные акты Банка России (определяющие такие особенности) будут приведены в соответствие с Концепцией.
Подходы к организации внутреннего контроля зависят от организационно-правовой формы, характера и масштаба деятельности. Самые жесткие требования предъявляются к публичным компаниям и компаниям, наделенным фидуциарной ответственностью, таким как: страховые организации, негосударственные пенсионные фонды, управляющие компании, профессиональные участники рынка ценных бумаг и нек. др.
Концепция, среди прочего, обязывает НФО осуществлять оценку системы внутреннего контроля на ежегодной основе. Но знаете ли вы насколько эффективна ваша система внутреннего контроля и как продемонстрировать эффективность системы внутреннего контроля заинтересованным сторонам?
Приглашаем на семинар, в ходе которого вы познакомитесь с лучшими практиками реализации, документирования и оценки системы внутреннего контроля, научитесь понимать требования внешних аудиторов и регулятора (Банка России) в этой области.
Всем участникам будет представлен подробный методический материал по теме семинара.
Лекторский состав: Банк России.
Содержание мероприятия:
Тема 1. (2 дня - 8 часов)
Концепция организации системы внутреннего контроля для некредитных финансовых организаций (НФО)
- Цели системы внутреннего контроля: эффективность и результативность деятельности; достоверность, полнота и своевременность представления отчетности; соблюдение нормативных правовых актов, стандартов СРО, внутренних документов и этических норм; исключение вовлечения организации и его работников в противоправную деятельность.
- Пути достижения целей системы внутреннего контроля в НФО: позиция руководителей; три «линии защиты»; внутренние коммуникации; совершенствование системы внутреннего контроля.
- Полная система внутреннего контроля в НФО (состав, функции и взаимодействие ее элементов: служба внутреннего контроля (контролер) - СВК, служба внутреннего аудита (внутренний аудитор) - СВА, СДЛ (контроль в сфере ПОД/ФТ), органы управления НФО, главный бухгалтер, ревизионная комиссия, ответственные лица за организацию обработки персональных данных, информационную безопасность.
- Необходимость наличия всех элементов в системе внутреннего контроля НФО. Возможности внутреннего совмещения функций, аутсорсинга. Вопросы подчиненности отдельных элементов системы внутреннего контроля НФО (подразделений, должностных лиц).
- Основные функции СВК НФО: управление регуляторным риском, анализ целесообразности заключенных договоров, разработка внутренних документов. Отдельные вопросы реализации функций СВК в НФО.
- Основные функции СВА НФО: проверка и оценка эффективности системы внутреннего контроля, методологии оценки рисков и процедур управления рисками, бухгалтерского учета и отчетности, способов (методов) обеспечения сохранности имущества, экономической целесообразности и эффективности совершаемых сделок и операций, процессов и процедур внутреннего контроля.
- Направления (участки) деятельности НФО, требующие дополнительного контроля, включая: передача отдельных процедур на аутсорсинг, соблюдение прав клиентов (в том числе работа с жалобами), обеспечение непрерывности деятельности, разработка и одобрение новых пенсионных продуктов.
- Внутренняя и внешняя отчетность (предоставляемая в Банк России) в процессе реализации системы внутреннего контроля в НФО. Виды отчетов, периодичность ее составления и предоставления.
- Надзор Банка России за соблюдением НФО требований к системе внутреннего контроля.
Документирование системы внутреннего контроля
- Концепция (положение) системы внутреннего контроля и другие внутренние документы компании, регламентирующие вопросы внутреннего контроля: политика, регламент, процедуры, функциональная структура системы внутреннего контроля, организационная структура системы внутреннего контроля, положение о службе внутреннего контроля, положение о департаменте рисков и другие.
- Структура и содержание политики и регламента системы внутреннего контроля.
- Роль совета директоров. Принципы корпоративного управления. Кодекс корпоративного поведения. Положение о совете директоров.
- Комитеты при совете директоров. Роль комитета по вознаграждениям, комитета по номинациям, комитета по аудиту. Положения о комитетах при совете директоров.
- Роль внутреннего аудита. Положение о департаменте внутреннего аудита. Стандарты внутреннего аудита. Три линии защиты.
- Роль ревизионной комиссии.
- Отчетные документы: карта рисков, пирамида рисков, реестр рисков, отчет о количественном анализе рисков, описание процедур контроля, отчет об эффективности процедур контроля, отчет по мониторингу процедур контроля, отчет по мониторингу корректировки процедур контроля, отчет внутреннего аудитора.
- Планы и программы: программа управления рисками, программа исполнения стратегии развития, связывающая стратегические цели компании и оперативные цели структурных подразделений, программа совершенствования системы внутреннего контроля и системы управления рисками, план аудита.
Стоимость первой темы - 11 500 руб.
Форма обучения - очно / вебинар
Тема 2. (4 часа)
Практикум по оценке системы внутреннего контроля
- Оценка системы внутреннего контроля методом COSO и COSO ERM.
- Оценка системы внутреннего контроля на основе модели зрелости.
- Оценка системы внутреннего контроля на корпоративном уровне и уровне бизнес-процессов.
- Оценка системы управления рисками на основе ГОСТ Р ИСО 31000:2010 Менеджмент риска. Принципы и Руководство.
- Интегральная оценка системы внутреннего контроля.
Стоимость второй темы - 7 500 руб.
Форма обучения - очно / вебинар
Выдаваемый документ: Сертификат установленного образца.