Финансовый приоритет проведет семинар, посвященный подготовке отдельной и консолидированной финансовой отчетности в соответствии с МСФО.
Программа семинара:
Раздел 1. Трансформация бухгалтерской отчётности в формат международных стандартов финансовой отчётности. 14 часов
Тема 1. Концептуальные основы международных стандартов финансовой отчётности
- Необходимость концептуальных основ для разработки международных стандартов финансовой отчётности.
- Роль, значение и иерархия принципов подготовки и представления финансовой отчётности.
- Влияние концепций капитала на формирование информации в финансовой отчётности.
- Элементы финансовой отчётности и их соподчиненность.
- Общие тенденции развития концептуальных основ международных стандартов финансовой отчётности.
- Сравнительный анализ различий российских и международных основ подготовки и представления бухгалтерской (финансовой) отчётности в контексте их практического применения.
- Профессиональные суждения и их признание в финансовой отчётности.
Тема 2. Процедура трансформации бухгалтерской отчётности
- Этапы трансформации: реклассификация статей отчётности, подготовка рабочих трансформационных таблиц отчётных форм и вспомогательных таблиц корректировок существенных статей отчётности, создание журнала трансформационных корректировок, подготовка проекта отчёта о совокупном доходе, отчёта об изменениях в капитале, отчёта о финансовом положении в трансформационных рабочих таблицах.
- Применение профессиональных суждений при формировании информации о вступительных корректировках и реверсивных записях при переходе к следующему отчётному периоду.
- Проблемы трансформации российской бухгалтерской отчётности - реализация этапов трансформации отчётности. Достоверность трансформированной финансовой отчётности.
Тема 3. Методика трансформации статей бухгалтерской отчётности
- Практика трансформации статей балансового отчёта: основных средств, незавершенного строительства, нематериальных активов, инвестиционной недвижимости, финансовых инструментов, запасов, торговой и прочей дебиторской и кредиторской задолженности, арендных обязательств, кредитов и займов, текущих и отложенных налогов на прибыль, резервов, собственного капитала в соответствии со специфицированными МСФО.
- Практика трансформации статей отчёта о прибылях и убытках: выручки, себестоимости реализованной продукции, коммерческих и административных расходов, финансовых и прочих расходов и доходов, расходов по налогу на прибыль в соответствии со специфицированными МСФО.
- Формирование статей прочего совокупного дохода и прибыли (убытка) от прекращенных операций.
Раздел 2. Подготовка отдельной финансовой отчётности в соответствии с МСФО. 14 часов
Тема 4. Подготовка отчёта о финансовом положении
- Подготовка отчёта о финансовом положении в соответствии с МСФО/IAS 1 «Представление финансовой отчётности».
- Классификация активов и обязательств, признаваемых в отчёте о финансовом положении, структура капитала, формат и порядок представления статей в отчёте о финансовом положении.
- Практика подготовки отчёта о финансовом положении в соответствии со специфицированными МСФО и МСФО общего назначения.
Тема 5. Подготовка отчёта о совокупном доходе
- Подготовка отчёта о совокупном доходе в соответствии с МСФО/IAS 1 «Представление финансовой отчётности».
- Информация, подлежащая представлению в отчёте о совокупном доходе. Способы представления информации о совокупном доходе.
- Формат и порядок представления статей в Отчете о совокупном доходе с учётом классификации расходов по содержанию или по функциям и налогового эффекта статей прочего совокупного дохода.
- Практика подготовки отчёта о совокупном доходе в соответствии со специфицированными МСФО и МСФО общего назначения.
Тема 6. Подготовка отчёта об изменениях в капитале
- Подготовка отчёта об изменениях в капитале в соответствии с МСФО/IAS 1 «Представление финансовой отчётности».
- Информация, подлежащая представлению в отчёте об изменениях в капитале. Формат и порядок представления статей в отчёте об изменениях в капитале.
- Особенности представления информации о прочем совокупном доходе и дивидендах.
- Взаимосвязь отчёта об изменениях в капитале с отчётом о финансовом положении и отчётом о совокупном доходе.
- Практика подготовки отчёта об изменениях капитала в соответствии с МСФО.
Тема 7. Подготовка отчёта о движении денежных средств
- Подготовка отчёта о движении денежных средств в соответствии с МСФО/IAS 7 «Отчеты о движении денежных средств».
- Цель отчёта о движении денежных средств.
- Требования к классификации потоков денежных средств.
- Состав и структура отчёта о движении денежных средств.
- Методы подготовки отчёта о движении денежных средств.
- Формат и порядок представления статей в отчёте о движении денежных средств.
- Процедуры подготовки отчётов о движении денежных средств:
- операционной части денежного потока прямым методом;
- операционной части денежного потока косвенным методом;
- инвестиционной части денежного потока прямым методом;
- финансовой части денежного потока прямым методом.
- Практика подготовки отчёта о движении денежных средств в соответствии с МСФО.
Тема 8. Подготовка Пояснительной записки
- Подготовка Пояснительной записки в соответствии с МСФО/IAS 1 «Представление финансовой отчётности».
- Состав, структура и содержание примечаний к финансовой отчётности.
- Примеры раскрытия информации об активах, капитале, обязательствах, доходах и расходах в соответствии со специфицированными МСФО и МСФО общего назначения.
Раздел 3. Подготовка консолидированной финансовой отчётности. 12 часов
Тема 9. Основы подготовки консолидированной финансовой отчётности
- Консолидированная финансовая отчётность: определения материнского, дочернего, ассоциированного и совместного предприятия.
- Понятие группы.
- Основные и дополнительные признаки наличия контроля и существенного влияния.
- Требование составления консолидированной отчётности.
- Процедуры составления консолидированной финансовой отчётности, методы учёта неконтролирующих долей, поэтапное приобретение.
- Требования к представлению и раскрытию информации в консолидированной финансовой отчётности.
Тема 10. Консолидированная финансовая отчётность на дату приобретения
- Консолидация на дату приобретения — определение приобретающей стороны и даты приобретения, оценка приобретенных идентифицируемых чистых активов, гудвилла или выгоды от приобретения, неконтролирующих долей, период оценки, исключение внутригрупповых задолженностей. Подготовка рабочих таблиц консолидации и журнала корректировок.
- Практикум подготовки на дату приобретения материнским предприятием, инвестором в ассоциированное предприятие и участником совместной деятельности консолидированной финансовой отчётности в соответствии с МСФО/IAS 28 «Инвестиции в ассоциированные организации», МСФО/IAS 31 «Участие в совместной деятельности», МСФО/IAS 27 «Консолидированная и отдельная финансовая отчётность» и МСФО/IFRS 3 «Объединения бизнеса».
Тема 11. Консолидированная финансовая отчётность на отчётную дату
- Консолидация на дату отчётности - исключение внутригрупповых операций: взаимная продажа запасов и других активов, нереализованная прибыль и дивиденды.
- Обесценение гудвилла.
- Подготовка рабочих таблиц консолидации и журнала корректировок.
- Практикум подготовки на дату отчётности материнским предприятием, инвестором в ассоциированное предприятие и участником совместной деятельности консолидированной финансовой отчётности в соответствии с МСФО/IAS 28 «Инвестиции в ассоциированные организации», МСФО/IAS 31 «Участие в совместной деятельности», МСФО/IAS 27 «Консолидированная и отдельная финансовая отчётность» и МСФО/IFRS 3 «Объединения бизнеса».
Раздел 4. Практикум по подготовке отдельной и консолидированной финансовой отчётности. 20 часов
Тема 12. Практикум по трансформации бухгалтерской отчётности в формат международных стандартов финансовой отчётности
- Комплексное задание по трансформации бухгалтерской отчётности в формат МСФО на примере российского акционерного общества.
Тема 13. Практикум по подготовке отдельной финансовой отчётности
- Комплексное задание по подготовке отдельной финансовой отчётности в соответствие с МСФО общего назначения и специфицированными МСФО.
Тема 14. Практикум по подготовке консолидированной финансовой отчётности
- Комплексное задание по подготовке консолидированной финансовой отчётности инвестора и ассоциированного предприятия в соответствии с МСФО/IAS 28 «Инвестиции в ассоциированные организации» и МСФО/IFRS 3 «Объединения бизнеса».
- Комплексное задание по подготовке консолидированной финансовой отчётности участника совместной деятельности в соответствии с МСФО/IAS 31 «Участие в совместной деятельности» и МСФО/IFRS 3 «Объединения бизнеса».
- Комплексное задание по подготовке консолидированной финансовой отчётности материнским предприятием в соответствии с МСФО/IAS 27 «Консолидированная и отдельная финансовая отчётность» и МСФО/IFRS 3 «Объединения бизнеса».
Время проведения занятий: понедельник, среда.