Подготовка бухгалтерской (финансовой) отчетности НФО

Банк России разработал Положение № 532-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности отдельных некредитных финансовых организаций» в связи с передачей Банку России полномочий по регулированию, контролю и надзору в сфере финансовых рынков и обеспечением выполнения возложенной на него на основании требований пункта 14 статьи 4 и пункта 16.1 статьи 18 Федерального закона от 10 июля 2012 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» функции по утверждению отраслевых стандартов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций.

Состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, требования к ней в соответствии с ОСБУ № 532-П.

• Состав бухгалтерской (финансовой) отчетности;
• Существенность и агрегирование. Принцип существенности;
• Взаимозачет активов и обязательств, доходов и расходов;
• Представление сравнительной информации.

Бухгалтерский баланс.

• Порядок определения показателей и формирования примечаний по следующим объектам учета:
• Основные средства, НМА, Запасы;
• Финансовые вложения в долевые ценные бумаги дочерних и ассоциированных обществ;
• Денежные средства в рублях, в валюте;
• Расчеты с сотрудниками;
• Расчеты с поставщиками, подрядчиками;
• Налоги;
• Отложенные налоговые активы;
• Уставный капитал;
• Выкупленные собственные акции;
• Эмиссионный доход;
• Резервный фонд;
• Расчеты с сотрудниками.

Отчет о финансовых результатах.

• Порядок составления;
• Признание и оценка доходов, расходов;
• Формирование показателей и примечаний по видам доходов и расходов;
• Комиссионный доход организатора торгов;
• Процентный доход от размещения денежных средств;
• Прочие доходы, Прочие расходы;
• Связанные с обеспечением деятельности;
• Резервы.

Отчет об изменениях собственного капитала.
№ 532-П порядок составления отчета об изменениях собственного капитала некредитной финансовой организации.

Отчет о потоках денежных средств.

• МСФО (IAS) 8 «Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки».
• Порядок изменения учетной политики;
• Различия между изменением учетной политики и изменением бухгалтерских оценок;
• Порядок исправления ошибок.

ОСБУ № 520-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями событий после окончания отчетного периода".

• Порядок бухгалтерского учета событий после окончания отчетного периода;
• МСФО (IAS) 10 «События после окончания отчетного периода»;
• Раскрытие информации.

Особенности подготовки промежуточной финансовой отчетности в соответствии с ОСБУ.

• МСФО (IAS) 34 «Промежуточная финансовая отчетность»,
• Состав промежуточной финансовой отчетности;
• Раскрытие информации в промежуточной отчетности.

Отражение в отчетности финансовых инструментов.

• МСФО (IFRS) 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации».
• Раскрытие информации о финансовых инструментах в учетной политике;
• Раскрытие информации о финансовых инструментах в отчете о финансовом положении и отчете о прибылях и убытках и прочем совокупном доходе;
• Раскрытие информации о финансовых инструментах в примечаниях к отчетности.

Лекторский состав: Банк России.

Выдаваемый документ:

1. Сертификат установленного образца.
2. Сертификат ИПБ (уточняйте у специалиста АНО ДПО ИСБД).