Особенности применения МСФО (с учетом финансовых инструментов). Авторский семинар Робина Джойса

Лектор: Робин Джойс (Robin Joyce) — автор крупнейшей библиотеки методических пособий по МСФО на русском языке, которые уже используют более 120 000 специалистов-практиков. Большинство материалов опубликовано на сайте Минфина РФ. Работая в компании PriceWaterhouseCoopers (Россия), участвовал в реализации четырех проектов ЕС ТАСИС совместно с Минифином РФ, Центральным Банком России и Минэкономразвития РФ. В рамках проекта «Переход на МСФО в банковском секторе» проводил однонедельные учебные курсы по МСФО, курируемые Центральным Банком России и предназначенные для работников коммерческих банков. В течение 2012-2013 гг. провел пять курсов обучения для специалистов Банка России в Финансовом Университете и Высшей Школе Экономики, три курса обучения по МСФО по линии Всемирного банка для Банка Танзании (с компанией Corporate Solutions), а также участвовал в проекте Всемирного банка по оказанию помощи Банку Монголии в обучении МСФО (с компанией PricewaterhouseCoopers). Р. Джойс занимает должность профессора кафедры «Международные валютно-кредитные и финансовые отношения» Финансового Университета при Правительстве РФ. Он профессор Российской академии народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации. Читает курс лекций для студентов магистратуры в Российском экономическом университете имени Г.В. Плеханова, Высшей школе экономики, а также курс лекций для студентов, обучающихся по программе бакалавриата в МГИМО.

День 1

10.00 - 13.15 (11.30 - 11.45 Кофе-пауза)

1. Введение.
2. Финансовые инструменты:
• МСФО 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка»;
• Упражнение: МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» — учет
• МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты»;
• Переход в МСФО (IFRS) 9 Финансовые инструменты;
• МСФО (IFRS) 12 «Раскрытие информации по инвестициям в прочие компании» (новый стандарт)
• МСФО (IFRS) 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации»
• Упражнение: МСФО (IFRS) 7 — управление рисками;
• МСФО (IFRS) 2 Выплаты на основе долевых инструментов.

13.15 - 13.45 Обед

13.45 - 15.30

• Специальный акцент на IFRS 9, его нормативные требования и полный учет; изменения по сравнению с IAS 39;
• Как совершить переход от IAS 39 к IFRS 9;
• Новое раскрытие информации в забалансовом отчете по МСФО (IFRS) 12. Современные методы управления рисками, рассматриваемые в МСФО (IFRS) 7, сравнение и отличия от требований Базельского комитета;
• МСФО (IFRS) 2 Опционы на акции: их использование и бухгалтерский учет;
• МСФО (IFRS) 13 ″ Оценка справедливой стоимости" (IFRS 13 Fair ValueMeasurement).

15.30 - 15.45 Кофе-пауза

15.45 - 17.45

1. МСФО 37 «Резервы, условные обязательства и условные активы»;
2. долгосрочные и условные обязательства. Признание, ожидаемая стоимость и требования по дисконтированию. Обременительные договоры.

Секьюритизация:

• IAS 38 «Нематериальные активы»;
• конвертируемые акции и купоны;
• премия на акцию;
• высвобождение дисконта.

День 2

10.00 - 11.30

• МСФО (IAS) 12 «Налог на прибыль»; практический отложенный налог.
• Упражнения: Отложенный налог.
• Определение «временной разницы» и «налогооблагаемой базы».
• Безошибочный расчет временной разницы. Налоговые убытки и налоговые льготы.
• Отложенные налоговые активы и обязательства. Отложенное налогообложение при трансформации и консолидации. 

11.30 - 11.45 Кофе-пауза

11.45 - 13.15

1. МСФО 21 «Влияние изменения валютных курсов».
2. Иностранная валюта в обычной деятельности, для внеоборотных активов и при переоценке.
3. Функциональная валюта, валюта представления и иностранная валюта при консолидации.

Консолидация:

• 20 практических упражнений по консолидации («шаг-за-шагом») в программе Excel, включая отложенный налог, конвертацию иностранной валюты (наш курс — единственный в России, который рассматривает этот вопрос), ассоциированные и совместные предприятия;
• МСФО (IFRS) 3 «Объединение компаний»;
• МСФО 27 «Консолидированная и отдельная финансовая отчетность»;
• МСФО (IFRS) 10 «Консолидированная финансовая отчетность».

13.15 - 14.00 Обед

14.00 - 15.30 

Консолидация (продолжение):

• МСФО 28 «Учет инвестиций в ассоциированные компании»;
• МСФО 31 «Финансовая отчетность об участии в совместной деятельности»;
• МСФО (IFRS) 11 «Совместные соглашения».

15.30 - 15.45 Кофе-пауза

15.45 - 17.45

• МСФО 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах».
• Упражнение: МСФО 24
• Идентификация требований; требования к отчетности.
• Новости МСФО и будущие стандарты;

МСФО (IFRS) 2 Выплаты на основе долевых инструментов.

МСФО (IAS) 17 «Аренда» + МСФО (IFRS) 16 «Аренда» NEW.