Финансовый приоритет проведет семинар, в ходе которого будут рассмотрены налоговые последствия заключения и выполнения договоров.
Программа семинара:
- Основные принципы организации договорной работы с учетом налоговых последствий сделок.
- Свобода договора и налоги - можно ли договариваться о налоговых последствиях сделки.
- Общие налоговые последствия договора:
- последствия ошибок, допущенных при формировании цены сделки в силу неверной ее квалификации или применения положений главы 21 Налогового кодекса РФ (допустимо ли довзыскание НДС продавцом, истребование покупателем излишне уплаченного НДС как неосновательное обогащение, допустимость отказа в реализации права на налоговый вычет у покупателя);
- налоговые последствия при различных способах обеспечения обязательств (задаток, обеспечительный платеж, независимая гарантия, поручительство);
- налоговые последствия, возникающие при перемене лиц в обязательстве;
- налоговые последствия расторжения договоров, прекращения обязательств зачетом, новацией или предоставлением отступного;
- налоговые последствия досудебного признания и взыскания штрафных санкций за нарушение договоров. Налоговые риски прощения долга, его части или начисленных штрафных санкций при реструктуризации задолженности или подписании мирового соглашения.
- Налоговые последствия, возникающие при исполнении различных видов договоров:
- договор купли-продажи и мены (переход права собственности, возврат товаров, скидки и бонусы);
- договоры аренды и лизинга (арендная плата, неотделимые улучшения, ремонт арендованных объектов, риски участия в лизинговых сделках и т. п.);
- договоры займа и кредита, условие о предоставление коммерческого кредита, взимание законных процентов по денежному обязательству. Проблемы признания процентных доходов и расходов, правила «недостаточной капитализации»;
- договоры простого товарищества (сравнение налогового регулирования для договоров, целью объединения усилия товарищей по которым является извлечение прибыли, и договоров, целью которых является достижение иной не противоречащей закону цели;
- спорные вопросы налогообложения, возникающие при избрании различных договорных способов, направленных на создание будущей вещи (договор купли-продажи будущей вещи, договор подряда, договор о совместной деятельности).
- Налоговые последствия признания сделки недействительной, расторжения договора и возврата исполненного, ненадлежащего исполнения и устранения спорности в отношениях сторон:
- последствия признания договора недействительным, основания и порядок корректировки налоговых последствий, наступивших в результате исполнения указанных сделок;
- новые обстоятельства. Корректировка налоговых обязательств в текущем налоговом периоде при возникновении новых обстоятельств, влияющих на существо ранее совершенных финансово-хозяйственных операций (признание сделок недействительными, расторжение договора и возврат исполненного, устранение спорности в отношениях сторон относительно наличия, квалификации и размера требования);
- требования о зачете (возврате) излишне уплаченных (взысканных) налогов, требования о возмещении НДС. Сроки давности и допустимые случаи их преодоления.
- Налоговые последствия нарушения требований гражданского законодательства:
- оценка для целей налогообложения последствий невыполнения публично-правовых предписаний или требований частно-правового регулирования.
Предусмотрены перерывы на кофе и обед.
Лектор: Бациев В.В., действительный государственный советник юстиции 3-го класса, до августа 2014 г. - судья ВАС РФ, председатель налогового состава, член Президиума ВАС РФ, почетный работник судебной системы, руководитель проекта «Налог. Поддержка».