Финансовый приоритет проведет семинар, посвященный бухгалтерскому учету и налогообложению операций с основными средствами в 2017 году.
Лектор: Рабинович Альмин Моисеевич, главный методолог группы компаний Энерджи консалтинг/HLB Russian Group, к.и.н.. 20-лет работы в ТОП-5 российских аудиторских компаний; автор 9 книг (в частности, «Ценные бумаги: бухгалтерский учет и налогообложение», «Комментарий к налогу на прибыль» (в соавторстве), «НДС: нестандартные решения стандартных ситуаций», «Мастер-класс для бухгалтерии: расчеты в иностранной валюте и у.е.») и более 600 статей в профессиональных изданиях.
Программа:
СТРОИТЕЛЬСТВО ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
- Бухгалтерский учет подрядных СМР и вычет НДС - конец ли спорам. Когда 08 превращается в 01 - спорные моменты бухгалтерского учета и налога на имущество. Субъекты строительной деятельности и «кругооборот» счетов-фактур - снимаем неясности. Расходы на аренду земли и коммунальные платежи при строительстве - капитальные или текущие. Информация о строительстве и его авансировании в бухгалтерском балансе. ПБУ 2/2008 - прообраз общего будущего.
ПРИОБРЕТЕНИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
- Принятие к учету
- Учет сложных основных средств - различия между бухгалтерским и налоговым учетом. Вычет НДС при приобретении основных средств - почему Минфин против переноса его частями и надо ли делить НДС при сырьевом экспорте.
- Бухгалтерский и налоговый учет формирования первоначальной стоимости: проценты по заемным средствам, в том числе при приобретении в рассрочку, ликвидационные обязательства.
- Период эксплуатации
- Как влияют на бухгалтерский и налоговый учет новый ОКОФ и новая Классификация основных средств по амортизационным группам. Начальные параметры амортизации в бухгалтерском и налоговом учете в разных ситуациях. Споры вокруг амортизационной премии. Амортизация после модернизации - какой нормой Кодекса пользоваться. Ремонт или модернизация: критерии различения и судебная практика. Укрупнение и разукрупнение - возможности и ограничения. Аренда и лизинг - основные проблемы учета и налогообложения у сторон договора.
- Выбытие
- Списание с бухгалтерского учета: основания, финансовый результат, налог на имущество. Основные средства, предназначенные для продажи в учете и в балансе. Продажа недвижимости - МСФО в НК РФ. Налогообложение ликвидации незавершенного строительства. НДС по неотделимым улучшениям при прекращении договора аренды.
НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ
- Признание НМА - ПБУ 14/2007 и позиции Минфина России. Особенности бухгалтерской и налоговой первоначальной стоимости и амортизации НМА. Улучшение собственных программ для ЭВМ - новый НМА или расходы. Бухгалтерский и налоговый учет неисключительных прав, лицензий, сертификатов, разрешений. НДС при операциях с НМА - узкие вопросы льготирования.
МАТЕРИАЛЬНО-ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ
- МПЗ в бухгалтерском балансе - всегда ли это оборотные активы, когда в их составе могут быть расходы будущих периодов, историческая и текущая стоимость. Нормы убыли и технологические потери. Варианты учета спецодежды и спецоснастки. Работы и услуги сторонних организаций в налоговом учете - правила признания и проблема «опоздавших» расходов. НДС при несовпадении дат отгрузки МПЗ и принятия их к учету. Металлолом и раздельный учет по НДС.
- Перспективы нововведений в бухгалтерском учете
- Проекты ФСБУ по основным средствам, НМА и запасам «на марше». Плюсы и минусы «расширенного» упрощенного учета основных средств, НМА и МПЗ.