Автоматический обмен налоговой информацией (FATCA и CRS): вопросы внедрения и взаимодействие с налоговыми органами

Финансовый приоритет проведет семинар, посвященный автоматическому обмену налоговой информацией (FATCA и CRS).

Лектор: Управляющий директор по Комплаенс Группы Московская Биржа, ведущий эксперт по FATCA, CRS, ПОД/ФТ и комплаенс.


10.00 - 11.30

Почему стоит еще раз «пройти» по FATCA:

• Можно охватить весь процесс в целом - в июне закончилось последнее важнейшее мероприятие - классификация существующих клиентов.
• Обсудить вероятные пробелы в процессах, например, ошибочное понимание определения «нулевой отчет» и, связанные с таким понимание неверные действия и возможные решения.
• Сопоставить свое понимание и процессы FATCA с пониманием и процессами коллег

Предметы обсуждения:

• Понимание истории и причин появления FATCA - основа для самостоятельного подбора правильных ответов на вопросы внедрения.
• Основные требования ФАТКА.
• Основные определения FATCA: Персона США, индикаторы Персоны США, типы юрлиц (FFI/ NFFE), налогооблагаемые платежи и пр. Особенности применения к страховым, управляющим, инвестиционным компаниям и фондам.
• Логика и текущий график введения FATCA в действие - оставшиеся мероприятия.
• Конфликт законодательств: передача данных и ее согласование с уполномоченными органами, запросы из IRS, удержание, отказ в обслуживании/открытии счетов, идентификация бенефициарных владельцев - все ли проблемы разрешили 173-ФЗ, Постановление 1267, 3311-У и 3312-У?
• Практика применения FATCA в России, других странах, включая СНГ.
• Этапы и особенности внедрения требований FATCA: анализ продуктов и финансовых счетов, идентификация клиентов, отчетность, удержание, программа по контролю, этапы реализации проекта, вовлеченные подразделения.

11.30 - 11.45 Перерыв на кофе
11.45 - 13.15

Реализация требований FATCA в отношении:

• Разделения клиентов на существующих и новых
• Классификации новых клиентов физических лиц
• Классификации новых клиентов юридических лиц
• Особенности классификации существующих клиентов юрлиц
• Классификации финансовых организаций (включая prima facie)
• Удержания штрафного налога
• Освобожденных от классификации клиентов
• Подготовки и направления отчетности в IRS (включая обращение c IDES). Пошаговый анализ действий и условий (включая пороговые суммы) с момента начала классификации существующих и новых клиентов до момента принятия решения о включении клиентов в отчет.
• Деклараций уполномоченного сотрудника в IRS и FATCA комплаенс программы.
• Опыт отправки реальных отчетов в ФНС и IRS. Работа с программой «Налогоплательщик-ЮЛ» и порталом ФНС.
• Трудности и решения.
• Разбор ситуаций, когда нулевые отчеты оказывались ненулевыми.
• Анализ и обсуждение сообщений IRS об ошибках в форме и содержании отчетности.
• Ответы на часто задаваемые и другие вопросы по FATCA.
• Основные сходства и различия между FATCA и AEoI (CRS) - как это влияет на внедрение.
• AEoI (CRS) - что и когда ожидать от Думы, правительства и ФНС РФ и как это соотносится с выбранным РФ графиком внедрения AEoI (CRS).
• Обсуждение проекта закона РФ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации (в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией о финансовых счетах и документацией по международным группам компаний)» и вытекающих из него задач.
• Обсуждение определений налогового резидентства по отношению к AEoI (CRS)

13.15 - 13.30 Перерыв на кофе
13.30 - 15.00

Лектор: Представитель Управления стандартов и международного сотрудничества ФНС России, советник государственной гражданской службы Российской Федерации 2 класса

1. Общая информация и сроки внедрения автоматического обмена финансовой информацией.
2. Международное правовое регулирование автоматического обмена финансовой информацией (Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, CRS MCAA, двусторонние CAA).
3. Статус подготовки российского законодательства в области автоматического обмена финансовой информацией.
4. Обзор ключевых процедур: идентификация новых и существующих клиентов, состав отчетности и сроки и порядок ее предоставления.