Налог с кредита. Как рассчитать материальную выгоду по беспроцентному займу?

Что нужно знать о материальной выгоде?

Гражданин, оформивший кредит или заем по ставке на ⅔ ниже ставки рефинансирования, обязан уплатить налог. Начисление материальной выгоды по беспроцентному займу регламентируется статьей 212 Налогового кодекса РФ.

Согласно кодексу, доходом признаются заемные деньги под низкую ставку. С точки зрения законодательства это пример борьбы с уклонением от налоговых выгод, т. к. заемщик сэкономил на процентах. За пользование кредитом он переплатит слишком мало, а потому должен заплатить в бюджет.

Оформлением займов занимаются не только банки, но и МФО. Во многих крупных и мелких организациях в ходу выдача своим сотрудникам льготных займов под низкую или даже нулевую ставку.

И все же исключения есть и из этих правил. Например, материальной выгоды не образуется, если заем выдан для строительства, покупки жилья или земельного участка.

Расчет и особенности уплаты НДФЛ

Расчет налога производится ежемесячно на последний день каждого месяца. Как и по заработной плате, налог удерживает налоговый агент, в данной ситуации это кредитор. Причем удерживать налог кредитор обязан с дохода заемщика.
Но кредитор не располагает доходом заемщика. Деньги, которые клиент вернул МФО, нельзя тратить на выплату налога.

Есть два основных пути решения. Когда кредитором выступает работодатель, он вправе удержать налог с заработной платы. Если же кредитор не располагает доходами заемщика, он должен отправить справку в налоговую, а также самому заемщику о невозможности удержать налог. Тогда бремя платежа перейдет на гражданина лично.

Ниже расчет материальной выгоды по беспроцентному займу или займу с низкой ставкой. Чтобы появилась материальная выгода, процент по кредиту должен быть в диапазоне от 0 до 6,667% годовых. С 19 сентября 2016 года ставка рефинансирования равняется 10% годовых, две трети от которой и составляют 6,667%.

Для примера, расчет материальной выгоды за февраль 2017 по займу на 100 тысяч под 5% годовых.

После подставления в формулу результат окажется следующий:
100 000*(⅔*0,1 – 0,05)/365*28 = 127,85 руб.

Налог будет равен 0,35*127,85 = 44,75. То есть 45 рублей подлежит уплате в бюджет. При прочих равных, чем ниже ставка по займу, тем выше сумма налога. Аналогичные примеру данные для беспроцентного займа приведут к 179 рублям налога.

Максим ЮДИН