СРО «Единство» направила в ЦБ РФ комментарии к проекту Указания Банка России по отчетности МФО

СРО МФО «Единство» представила комментарии (выделены курсивом) к проекту Указания Банка России «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности микрофинансовыми компаниями и микрокредитными компаниями, порядке и сроках раскрытия бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения микрофинансовой компании» (далее Проект).

1. Состав отчетности, представляемой МФО в Банк России, остается неизменным в соответствии с Указанием № 4383-У.

2. В целях установления нормативного регулирования представления в Банк России отдельными субъектами рынка микрофинансирования сведений о месте нахождения точек доступа к финансовым услугам в рамках реализации Стратегии повышения финансовой доступности в Российской Федерации на период 2018–2020 годов в отчете о микрофинансовой деятельности (далее Отчет) появятся новые графы, а именно – для указания кода ФИАС для всех обособленных подразделений, агентов микрофинансовой организации и их обособленных подразделений и самой микрофинансовой организации, а кроме того, и для текстовых записей с перечислением всех полных наименований (без сокращений названий и типов) адресных элементов, как они указаны в реестре адресообразующих элементов и реестре адресов объектов адресации ФИАС, разделенные запятой с отступом (пробелом) («,»): субъект Российской Федерации, муниципальное образование, населенный пункт, элементы планировочной структуры, элементы улично-дорожной сети, земельный участок, здание (сооружение или объект незавершенного строительства), помещение.

3. Вводятся цифровые коды деятельности, фактически осуществляемой: для кодов 1–10 – по адресу нахождения МФО, для кодов 11–14 – в целом организацией без привязки к адресу места нахождения МФО. Это касается не только самих МФО, но и всех их агентов и обособленных подразделений.

Такие изменения в Отчете, на наш взгляд, усложняют и значительно удлиняют срок ее составления (п.п.2,3).

4. При заполнении раздела III Отчета показатели приведены в соответствие с действующей формой бухгалтерского баланса с 01.01.2018.

На наш взгляд, необходимо в строке 3.5 указывать значение показателя по строке 11 «Итого активов» раздела I «Активы» бухгалтерского баланса без вычета значения показателя по строке 1 «Денежные средства». А для значения «Денежные средства» выделить отдельную строку в разделе III Отчета.

5. При заполнении раздела IV и V значения отражаются в тысячах рублей, с тремя десятичными знаками после запятой. В 4034-У данные значения отражались в целых числах с округлением по математическому принципу.

На наш взгляд, это также создаст путаницу в заполнении Отчета.
Предыдущий опыт показал, что некоторые МФО расценивают это как отражение значений в этих разделах не в тыс. руб., а в рублях.

6. В разделе VI Отчета отражаются сведения о потребительских займах в сумме (с лимитом кредитования) более 10 тыс. рублей в зависимости от значения показателя долговой нагрузки, рассчитанного при принятии решения о предоставлении потребительского микрозайма (увеличении лимита кредитования).
При этом необходимо группировать эти показатели по 6 группам в зависимости от того, какое рассчитано значение предельной долговой нагрузки:

• более 10%
• от 10-20%
• от 20-30%
• от 30-40%
• от 40-50%
• выше 50%

Расчет предельной долговой нагрузки (далее ПДН) по каждому договору займа и так является очень трудоемким и затратным мероприятием для микрофинансовой организации.
Возникает вопрос о необходимости и целесообразности группировки, а значит, и дополнительного учета всех договоров займа по значению ПДН (в %), если это значение меньше 50%.
При этом только значение ПДН более 50% является определяющим для корректировки НМКК1, а дополнительная группировка всех договоров займа при ПДН менее 50% потребует дополнительных трудовых и временных затрат.

7. В отчете о средневзвешенных значениях ПСК добавлена графа «Место нахождения и адрес».

8. Установлены одинаковые сроки для сдачи отчета о микрофинансовой деятельности и отчета о средневзвешенных значениях ПСК (квартальных). Ранее они отличались.

9. Остальные формы отчетов остались неизменными либо были дополнены и изменены незначительно.

По мнению СРО МФО «Единство», прокомментированные нововведения в проект Указания Банка России значительно затруднят и замедлят подготовку отчетности МФО в Банк России.

Вместе с тем изменения в заполнение раздела III отчета о микрофинансовой деятельности вносят ясность в его заполнение в связи с необходимостью формирования бухгалтерской отчетности по ЕПС и ОСБУ в соответствии с 612-П.

Источник: СРО МФО «Единство»

Подписаться