Подготовка бухгалтерской (финансовой) отчетности НФО в соответствии с требованиями Банка России (Положение № 532-П)

1. Состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, требования к ней в соответствии с ОСБУ. 532-П.
• Состав бухгалтерской (финансовой) отчетности;
• Существенность и агрегирование. Принцип существенности;
• Взаимозачет активов и обязательств, доходов и расходов;
• Представление сравнительной информации.
2. Бухгалтерский баланс.
• Порядок определения показателей и формирования примечаний по следующим объектам учета:
• Основные средства, НМА, Запасы;
• Финансовые вложения в долевые ценные бумаги дочерних и ассоциированных обществ;
• Денежные средства в рублях, в валюте;
• Расчеты с сотрудниками;
• Расчеты с поставщиками, подрядчиками;
• Налоги;
• Отложенные налоговые активы;
• Уставный капитал;
• Выкупленные собственные акции;
• Эмиссионный доход;
• Резервный фонд;
• Расчеты с сотрудниками.
3. Отчет о финансовых результатах.
• Порядок составления;
• Признание и оценка доходов, расходов;
• Формирование показателей и примечаний по видам доходов и расходов;
• Комиссионный доход организатора торгов;
• Процентный доход от размещения денежных средств;
• Прочие доходы, Прочие расходы, связанные с обеспечением деятельности;
• Резервы.
4. Отчет об изменениях собственного капитала.
• 532-п порядок составления отчета об изменениях собственного капитала некредитной финансовой организации.
  
5. Отчет о потоках денежных средств.
6. МСФО (IAS) 8 «Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки».
• Порядок изменения учетной политики;
• Различия между изменением учетной политики и изменением бухгалтерских оценок;
• Порядок исправления ошибок.
7. ОСБУ 520-п «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями событий после окончания отчетного периода».
• Порядок бухгалтерского учета событий после окончания отчетного периода;
• МСФО (IAS) 10 «События после окончания отчетного периода»;
• Раскрытие информации.
8. Особенности подготовки промежуточной финансовой отчетности в соответствии с ОСБУ.
• МСФО (IAS) 34 «Промежуточная финансовая отчетность»,
  
• Состав промежуточной финансовой отчетности;
• Раскрытие информации в промежуточной отчетности.
9. Отражение в отчетности финансовых инструментов.
• МСФО (IFRS) 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации».
• Раскрытие информации о финансовых инструментах в учетной политике;
• Раскрытие информации о финансовых инструментах в отчете о финансовом положении и отчете о прибылях и убытках и прочем совокупном доходе;
• Раскрытие информации о финансовых инструментах в примечаниях к отчетности.

Лектор: Заместитель начальника Управления разработки отраслевых стандартов бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в кредитных организациях и некредитных финансовых организациях Банка России.