ИП или самозанятость – плюсы, минусы, подводные камни

Дмитрий Краснощек, адвокат, руководитель юридической фирмы «Стратегия»
10.11.2020 | Помощь малому бизнесу
самозанятый человек

В конце 2018 года президент РФ подписал пакет законов об организации эксперимента, связанного с введением налога на профессиональный доход (НПД) – «налога для самозанятых». Федеральный закон № 401 от 30.11.2016 и ранее позволял получить статус самозанятого лица, а теперь в налоговом кодексе РФ присутствуют пояснения, соответственно которым определен порядок постановки самозанятых на учет и внесения ими налоговых платежей с получаемого дохода.

Самозанятым гражданам требуется регистрироваться в налоговых органах по месту жительства на базе предоставляемой в налоговые структуры информации о своей деятельности (п. 7.3 ст. 83 НК РФ). Если самозанятое лицо состоит на налоговом учете, то с его доходов не требуется выплачивать взносы в фонды: пенсионный и медицинский (пп. 3 п. 3 ст. 422 НК РФ). Перечень услуг, которые может оказывать самозанятый, достаточно широк, к примеру, он может работать удалённо используя различные электронные площадки, сдавать недвижимость в аренду, оказывать логистические услуги, торговать самодельной продукцией, оказывать услуги фотографа и видеоператора, организовывать праздники и мероприятия, оказывать юридические консультации и помощь в формировании бухгалтерской и налоговой отчетности, оказывать услуги по ремонту и строительству, косметологические услуги

До 2019 года от обложения налогами освобождались несколько категорий (п. 70 ст. 217 НК РФ):

  • репетиторы;
  • лица, предоставляющие услуги присмотра и заботы о больных, пожилых лицах, детях;
  • люди, занятые уборкой помещений жилого назначения и организацией домашнего хозяйства.

Но у субъектов РФ также есть право на расширение списка услуг, доходы от предоставления которых можно освободить от НДФЛ, и этот вариант легализации не стал популярным. Поэтому для самозанятых предложены иные условия, чтобы они вышли из тени. Это было сделано посредством введения налога на профессиональный доход. Подход используют в качестве экспериментального до 31 декабря 2028 года, от результатов эксперимента зависит то, какие будут приниматься решения в будущем.

Под самозанятыми понимаются физические лица, самостоятельно организующие деятельность, базирующуюся на персональном участии. Конечная цель такой работы состоит в получении прибыли. Такие лица не оформляют регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), не могут нанимать работников для выполнения поручений. Этот подход будет выгоднее и проще, чем переход в статус ИП для людей, намеренных работать на себя, покинув организацию, в которой они были трудоустроены. Рассмотрим, какие есть отличия между ИП и самозанятыми.

Налог на доход для самозанятых граждан

Для самозанятых существует специальный налоговый режим – налог на профессиональный доход. Он введен на ближайшее десятилетие. Можно рассмотреть основные моменты, касающиеся этого способа налогообложения. Перейти на него могут и ИП, однако для них потребуется соблюсти определенные условия.

Важнейшим преимуществом НПД является сниженная налоговая ставка. Если на этот режим переходит индивидуальный предприниматель или физическое лицо, то с доходов будет отчисляться налог соответственно льготной ставке, которая зависит от того кому оказывает услуги самозанятый, то есть напрямую зависит от его потенциальных контрагентов. Если потребителями услуги будут юридические лица и ИП, то 6%, если физические лица, – 4%.

Этот налоговый режим разработан и введен специально для фрилансеров, которым теперь государство предоставляет возможность официально работать, при этом отчисляя налоги с доходов в казну. Для получения возможности пользоваться особой льготной ставкой требуется соответствовать определенным условиям:

  • годовой доход до 2,4 млн рублей;
  • в штате отсутствуют сотрудники;
  • деятельность ведется в одном из регионов, где действует такой режим (с 1 июля 2020 года эксперимент распространен на всю страну, однако регионы наделены правом самостоятельно решать, будут ли они вводить такой налоговый режим для самозанятых).
Отличие ИП от самозанятых

Теперь, когда понятно, какие условия требуется соблюсти для перехода на НПД, разберем основные отличия этих видов деятельности.

  1. Регистрация. При открытии ИП требуется подать заявление в налоговую инспекцию и МФЦ. Способов регистрации самозанятого много: 
При этом регистрация через личный кабинет и портал госуслуг не требует документов.

2. Виды деятельности. В законе прописан запрет на переход на НПД для предпринимателей, занимающихся перепродажей товаров, продажей или изготовлением подакцизной продукции, продажей и добычей ископаемых.

3. Регион. Для самозанятых деятельность допускается только в субъектах, где введен новый режим. Индивидуальные предприниматели не ограничены в этом плане.

4. Лимит на доход за год. Для самозанятых установлен лимит на годовой доход – не более 2,4 млн рублей. Для ИП таких ограничений нет.

5. Сотрудники. ИП может нанимать сотрудников для работы по трудовому договору, самозанятый – нет. Самозанятый гражданин может привлекать людей (подрядчиков) и поручать им выполнение работ, услуг по обычному гражданско-правовому договору: с подрядчиками или исполнителями.

К примеру, самозанятый строитель и занимается ремонтами. Он отлично справляется с отделочными работами, но не имеет квалификации для электромонтажных работ. Тогда он находит электрика, заключает с ним договор оказания услуг и перепоручает ему ряд работ по договору оказания услуг или договору гражданско-правового характера. Стоит заметить, что человек работающий по такому договору на самозанятого не может быть сам самозанятым, так как в данном случае он работает в чужих интересах.  

6. Льготы. Льготный налоговый режим действует для самозанятых лиц. Для ИП расчет суммы выполняется соответственно выбранному режиму налогообложения.

7. Отчетность. Для самозанятых не требуется сдавать отчетность. Ежемесячная сумма налога исчисляется автоматически при помощи приложения «Мой налог».

8. Учет. Для самозанятых лиц отпадает необходимость в ведении налогового учета, а для фиксации всех доходов используется приложение.

9. Онлайн-касса. Для ИП – это обязательное условие деятельности, а для самозанятых она не нужна. Для формирования чеков используется приложение.

10. Страховые взносы с самозанятых не взимаются.

На данный момент еще есть вопросы, касающиеся нового налогового режима для самозанятых, которые не решены до конца.

Кому выгодно быть самозанятым

Самозанятость – это подходящее решение для тех, кто ведет свою деятельность только с физическими лицами, а оплату услуг от них принимает исключительно наличными. Однако объем годового дохода самозанятых не должен превышать отметку в 2,4 млн рублей, как указано выше.

В некоторых случаях выгодно выгодно совмещать предпринимательство, то есть быть ИП и при этом стать самозанятым, так как определенные виды деятельности ИП будет осуществлять как самозанятый, платить пониженный налог при работе с физлицами, и ему не нужно будет отчитываться по данной деятельности.

Самозанятые ИП имеют определенные преимущества в сравнении с самозанятыми физическими лицами:

  • Для юридических лиц работа с ИП подходит больше, так как банки и налоговые органы тщательно отслеживают переводы физическим лицам. У банков на подобные переводы могут действовать большие комиссии, существовать какие-то ограничения либо потребуется объяснение операций.
  • Подключение эквайринга позволит клиентам проще расплачиваться с ИП.
  • Если доход превысит 2,4 млн рублей в год, то можно перейти на иную систему налогообложения.

Есть и недостатки в статусе самозанятого ИП:

  • Потребуется отказ от остальных налоговых спецрежимов. Нельзя совместить НПД с УСН или ЕНВД.
  • За обслуживание счета взимается комиссия. Однако предлагаются различные тарифы, поэтому можно выбрать оптимальный по разумной цене.
Платежи и отчетность для ИП и самозанятых

Чиновники предлагают спецрежим для самозанятых, при этом делают акцент на его простоте.

Уплата налогов упрощена: не позже 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем налогообложения, с самозанятого взимается платеж 4% от доходов, поступивших от деятельности с физическими лицами, и 6% от доходов, поступивших от работы с ИП и юридическими лицами. Декларации заполнять и предоставлять не требуется.

Для работы ИП каждый спецрежим налогообложения требует особого рассмотрения. В каждом из них несколько налогов предложено заменить единым. В УСН, например, один налог используется для замены трех: НДФЛ, НДС и налог на имущество.

Изначально установлен обычный налоговый режим, если предприниматель не уведомил о переходе на какой-то из спецрежимов. При его использовании ИП вносит НДС и НДФЛ. Налоги взимаются только после заполнения декларации.

ИП должны самостоятельно определять и вносить страховые взносы на медицинское и пенсионное страхование, которые являются обязательными.

Достоинства и недостатки самозанятости

В основе спецрежима для самозанятых заложено то, что для них установлен налог на профессиональный доход. Если не затрагивать вопросы основательного предпринимательства, то это будет удобно для таких категорий, как парикмахеры, веб-дизайнеры, мастера маникюра и прочие. Эти лица заняты работой на дому, получая при этом доход.

Для самозанятых основным недостатком является то, что их прибыль ограничивается 2,4 млн рублей в год. 

Выплаты в Пенсионный фонд самозанятые не делают, поэтому они не могут рассчитывать на большую пенсию. По достижении пенсионного возраста они будут получать только гарантированную государственную пенсию. Для ИП пенсия тоже невысокая, так как отчисления в фонд с этих лиц также невелики. У наемных сотрудников пенсии выше, чем у ИП, что связано с более высоким среднегодовым платежом со стороны организации. Это связано с обязательствами работодателей по уплате страховых взносов с зарплаты работника каждый месяц. Однако ничего не мешает и ИП и самозанятым самостоятельно делать дополнительные взносы в ПФР либо НПФ.

Для лиц, которые желают воспользоваться налогом для самозанятых на профессиональный доход, основное препятствие состоит в том, что это нововведение. Пока он нормально не опробован, есть много вопросов, касающихся непосредственно его работы. Если посмотреть с иного ракурса, то это отличный вариант для людей, которые намерены выйти из тени, но не готовы рисковать, возлагая на себя дополнительное бремя, сопряженное с массой обязательных выплат.

Самозанятость – это наиболее простой способ легализовать доходы, если человек работает сам на себя, не нанимая сотрудников. Такой вид деятельности выгоднее и проще, чем ИП. Для регистрации можно воспользоваться приложением «Мой налог». Заполнение налоговой декларации не требуется.

Подписаться

Понравилась публикация?

Подпишитесь на еженедельную рассылку от Zaim.com и будьте в курсе последних событий


 
Комментарии

| ответить