Как не попасть впросак, отправляя отчет в Банк России

к голове человека протянуты руки с документами

Как минимум 18 обязательных финансовых отчетов в год отправляет каждый законопослушный ломбард в Банк России. Сроки строгие, задержки и ошибки чреваты предписаниями и штрафами. При этом в среднем по России портфель займов такой компании всего 6,2 млн рублей.

Чтобы облегчить самоконтроль бухгалтерам и финансистам, а также для получения экспресс-анализа показателей деятельности, Банк России рассказал о контрольных точках в отчете о деятельности ломбардов. Анализ строк позволяет быстро выявить и устранить арифметические ошибки, что позволит снизить административную нагрузку в виде последующих уточняющих запросов.

Анастасия Андрющенко, заместитель начальника управления надзора за рынком микрофинансирования ГУ Банка России по ЦФО, поделилась этой информацией с участниками первого Всероссийского мастер-класса для бухгалтеров, маркетологов и руководителей ломбардов. По словам спикера, большинство ошибок можно разделить на 7 ключевых блоков. Соотношения строк отчетов должны соблюдаться, иначе это либо явное указание на нарушение, либо ситуация, неминуемо требующая пояснений.

1. Нарушения, связанные со страхованием заложенного имущества

Регулятор рассматривает случаи, когда:

  • Сумма задолженности по основному долгу по предоставленным займам на конец отчетного периода больше страховой суммы, на которую застрахованы вещи, принятые в залог на конец отчетного периода.
    Говоря проще, залоги ломбарда застрахованы на меньшую сумму, чем определено при их оценке. В случае утраты имущества, страховое возмещение окажется меньше его оценки, и у ломбарда могут возникнуть проблемы с финансовой устойчивостью. Гражданам обычно в этой ситуации мало что грозит, так как большую часть стоимости своих вещей они уже получили. Тем не менее данное соотношение напрямую указывает на нарушение закона «О ломбардах» и влечет за собой санкции.
  • Количество договоров займа, по которым на конец отчетного периода обязательства не погашены или заложенные вещи не проданы, больше нуля, а страховая сумма, на которую застрахованы вещи, принятые в залог на конец отчетного периода, равна нулю.
    Проще говоря, у ломбарда есть имущество граждан (сюда относятся и невыкупы, ожидающие реализации, но по закону все еще принадлежащие клиентам), и оно не застраховано вовсе.
  • Сумма страховой премии (взносов), уплаченной (уплаченных) за отчетный период ломбардом страховым организациям, равна нулю, а количество договоров страхования вещей, принятых в залог, заключенных за отчетный период, больше нуля. Регулятор видит здесь несоответствие: договор заключили, а денег по нему не заплатили. Данный вопрос может потребовать пояснения.
  • Увеличилась страховая сумма, на которую застрахованы вещи, принятые в залог, а сумма уплаченной страховой премии не изменилась. Как и в предыдущем пункте, придется объяснять, почему при росте суммы контракта вам удалось не доплатить страховщику соответствующее вознаграждение.
  • Количество договоров страхования залогов увеличилось, а сумма уплаченной страховой премии не изменилась. Та же проблема – объясните, как умудрились заключить контракт без уплаты денег.
2. Нарушения, связанные с ПСК

Регулятор рассматривает случаи, когда:

  • ПСК больше предельного значения, установленного на квартал: строго запрещено, явное нарушение.
  • ПСК меньше среднерыночного на 50%: данный показатель является аномальным. Присмотрятся внимательнее, сравнят с другими игроками по региону.
  • ПСК изменилась более чем на 50%: требует разбирательства, то ли это ошибка, то ли в компании идут интересные бизнес-процессы.
3. Аномально большой/маленький средний заем

Рассмотрение показателей соотношения общей суммы предоставленных потребительских займов за квартал к количеству договоров займа за тот же период выявляет аномальные значения средних займов, как большие, так и малые. Наличие аномальных показателей может потребовать от регулятора дополнительного изучения.

4. Взимание платы за хранение

Количество договоров хранения вещей, заключенных за отчетный период ломбардом, равно количеству договоров займа, заключенных за отчетный период. Данные показатели могут указывать на признаки взимания платы за хранение имущества, принятого в залог, что говорит о возможном обходе предельной ПСК с целью ее превышения.

5. Нарушения, связанные с привлечением денежных средств

Ломбард не вправе привлекать денежные средства физических лиц, не являющихся его учредителями (участниками). В соответствии с пунктом 4 статьи 2 Федерального закона от 19.07.2007 № 196-ФЗ «О ломбардах» ломбарду запрещается заниматься какой-либо иной предпринимательской деятельностью, кроме предоставления краткосрочных займов гражданам, хранения вещей, а также оказания консультационных и информационных услуг.

Деятельность по привлечению ломбардом денежных средств физических лиц, не являющихся его учредителями (участниками), может расцениваться как незаконная банковская деятельность, если будет направлена на систематическое привлечение денежных средств и последующее их размещение в виде краткосрочных займов в целях получения прибыли.

Также рассматривается случай, когда общая сумма денежных средств, привлеченных ломбардом за отчетный период, больше суммы предоставленных ломбарду займов и кредитов юридическими лицами, а также денежных средств, предоставленных ломбарду учредителями. Вопрос: откуда взялось превышение, если деньги от физлиц ломбардам принимать запрещено?

Кроме того, ситуация, когда общая сумма денежных средств, привлеченных ломбардом за отчетный период, больше нуля, а общее количество договоров займа и кредитных договоров равно нулю. Скорее всего, описка, ведь как привлечь деньги без договора?

6. Осуществление иной предпринимательской деятельности

Регулятор рассматривает случаи, когда чистая прибыль (убыток) по всем видам деятельности превышает сумму всех законных источников средств у ломбардов, а именно: фактически полученные за отчетный период проценты по займам; деньги от реализации невостребованных вещей, поступивших в погашение задолженности по процентам по займам; деньги, полученные по договорам хранения вещей. На чем удалось заработать, еще придется объяснить. Ну или исправить некорректные цифры.

7. Аномально большой уставный капитал

Как уже говорилось выше, наличие аномальных показателей может потребовать от регулятора дополнительного изучения на предмет возможной ошибки, допущенной при заполнении отчетности.

Когда уставный капитал больше 10 млн рублей – показывает, что у компании аномально большой капитал. В большинстве случаев указывает на ошибку в размерности цифр, в редких случаях дает звоночек о серьезном игроке на рынке, требующем повышенного внимания.

Zaim.com

20.09.2018
Подписаться

Понравилась публикация?

Подпишитесь на еженедельную рассылку от Zaim.com и будьте в курсе последних событий

Комментарии

| ответить

 
Считаете ли вы, что ужесточение регулирования МФО и коллекторов дало свои плоды?