Как минимум 18 обязательных финансовых отчетов в год отправляет каждый законопослушный ломбард в Банк России. Сроки строгие, задержки и ошибки чреваты предписаниями и штрафами. При этом в среднем по России портфель займов такой компании всего 6,2 млн рублей.
Чтобы облегчить самоконтроль бухгалтерам и финансистам, а также для получения экспресс-анализа показателей деятельности, Банк России рассказал о контрольных точках в отчете о деятельности ломбардов. Анализ строк позволяет быстро выявить и устранить арифметические ошибки, что позволит снизить административную нагрузку в виде последующих уточняющих запросов.
Анастасия Андрющенко, заместитель начальника управления надзора за рынком микрофинансирования ГУ Банка России по ЦФО, поделилась этой информацией с участниками первого Всероссийского мастер-класса для бухгалтеров, маркетологов и руководителей ломбардов. По словам спикера, большинство ошибок можно разделить на 7 ключевых блоков. Соотношения строк отчетов должны соблюдаться, иначе это либо явное указание на нарушение, либо ситуация, неминуемо требующая пояснений.
Регулятор рассматривает случаи, когда:
Регулятор рассматривает случаи, когда:
Рассмотрение показателей соотношения общей суммы предоставленных потребительских займов за квартал к количеству договоров займа за тот же период выявляет аномальные значения средних займов, как большие, так и малые. Наличие аномальных показателей может потребовать от регулятора дополнительного изучения.
Количество договоров хранения вещей, заключенных за отчетный период ломбардом, равно количеству договоров займа, заключенных за отчетный период. Данные показатели могут указывать на признаки взимания платы за хранение имущества, принятого в залог, что говорит о возможном обходе предельной ПСК с целью ее превышения.
Ломбард не вправе привлекать денежные средства физических лиц, не являющихся его учредителями (участниками). В соответствии с пунктом 4 статьи 2 Федерального закона от 19.07.2007 № 196-ФЗ «О ломбардах» ломбарду запрещается заниматься какой-либо иной предпринимательской деятельностью, кроме предоставления краткосрочных займов гражданам, хранения вещей, а также оказания консультационных и информационных услуг.
Также рассматривается случай, когда общая сумма денежных средств, привлеченных ломбардом за отчетный период, больше суммы предоставленных ломбарду займов и кредитов юридическими лицами, а также денежных средств, предоставленных ломбарду учредителями. Вопрос: откуда взялось превышение, если деньги от физлиц ломбардам принимать запрещено?
Кроме того, ситуация, когда общая сумма денежных средств, привлеченных ломбардом за отчетный период, больше нуля, а общее количество договоров займа и кредитных договоров равно нулю. Скорее всего, описка, ведь как привлечь деньги без договора?
Регулятор рассматривает случаи, когда чистая прибыль (убыток) по всем видам деятельности превышает сумму всех законных источников средств у ломбардов, а именно: фактически полученные за отчетный период проценты по займам; деньги от реализации невостребованных вещей, поступивших в погашение задолженности по процентам по займам; деньги, полученные по договорам хранения вещей. На чем удалось заработать, еще придется объяснить. Ну или исправить некорректные цифры.
Как уже говорилось выше, наличие аномальных показателей может потребовать от регулятора дополнительного изучения на предмет возможной ошибки, допущенной при заполнении отчетности.
Когда уставный капитал больше 10 млн рублей – показывает, что у компании аномально большой капитал. В большинстве случаев указывает на ошибку в размерности цифр, в редких случаях дает звоночек о серьезном игроке на рынке, требующем повышенного внимания.
Zaim.com